2017年房屋交易稅最新政策規(guī)定(2)
2017年房屋交易稅最新政策規(guī)定
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房地產(chǎn)交易稅
1、房地產(chǎn)契稅
2、營(yíng)業(yè)稅
3、房產(chǎn)稅
4、營(yíng)業(yè)稅附加
5、印花稅
6、個(gè)人所得稅
7、房屋交易稅的納稅保證金
8、房地產(chǎn)交易手續(xù)費(fèi)
9、房屋權(quán)屬登記費(fèi)
10、土地收益金(土地增值費(fèi))
11、土地出讓金
12、土地增值稅
13、土地使用稅
14、耕地占用稅
15、房產(chǎn)交易稅的土地開發(fā)費(fèi)
16、住宅單方綜合造價(jià)
房地產(chǎn)交易稅的征收方法
1、契稅
符合住宅小區(qū)建筑容積率在1.0(含)以上、單套建筑面積在140(含)平方米以下(在120平方米基礎(chǔ)上上浮16.7%)、實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下等三個(gè)條件的，在房產(chǎn)交易稅里，視為普通住宅，征收房屋成交價(jià)的1.5%的契稅。反之則按3%。
2、印花稅
買賣雙方各繳納房?jī)r(jià)款的0.05%。
3、營(yíng)業(yè)稅
購買時(shí)間在5年內(nèi)的房屋需繳納的房屋交易稅—營(yíng)業(yè)稅為：成交價(jià)×5%;5年后普通住宅不征收營(yíng)業(yè)稅，高檔住宅征收買賣差價(jià)5%的營(yíng)業(yè)稅。
4、城建稅
營(yíng)業(yè)稅的7%
5、教育費(fèi)附加稅
營(yíng)業(yè)稅的3%
6、個(gè)人所得稅
在房產(chǎn)交易稅里，普通住宅5年之內(nèi)：{售房收入-購房總額-( 營(yíng)業(yè)稅+城建稅+教育費(fèi)附加稅+印花稅)}×20%;5年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入-購房總額-印花稅)×20%。出售公房：5年之內(nèi)， (售房收入-經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款-土地出讓金-合理費(fèi)用)×20%，其中經(jīng)濟(jì)房?jī)r(jià)款=建筑面積×4000元/平方米，土地出讓金=1560元/平方米×1%×建筑面積。5年以上普通住宅免交房屋交易稅的個(gè)人所得稅。
7、取得房產(chǎn)證5年以上普通住宅免交房產(chǎn)交易稅。
提示：個(gè)人買賣住房時(shí)應(yīng)持經(jīng)房地產(chǎn)管理部門審核后的《房屋買賣合同》到房屋所在區(qū)域的地稅局交納各稅。要清晰房產(chǎn)交易稅如何征收。納稅時(shí)，住房買賣雙方必須提供購房合同、發(fā)票、購房人戶籍證明等。
二手房交易稅的稅費(fèi)介紹
正常過戶
二手房交易根據(jù)房產(chǎn)所在地區(qū)的不同、房屋屬性不同，在交易稅費(fèi)的收取上也存在著一定的區(qū)別，不過大致上有契稅、交易手續(xù)費(fèi)、交易轉(zhuǎn)移印花稅、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)、印花費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地收益金、測(cè)繪費(fèi)等等費(fèi)用，而各區(qū)房產(chǎn)部門在這些費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)上也有著細(xì)微的差別：
交易手續(xù)費(fèi)
按照房屋的建筑面積計(jì)算為每平方米6元。2008年11月01日起，對(duì)個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的交易手續(xù)費(fèi)暫減半征收。
測(cè)繪費(fèi)
按照建筑面積每平方米1.36元計(jì)算。
產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)
按照每宗交易80元來計(jì)算。
土地登記費(fèi)
按照每宗交易38元來計(jì)算。
評(píng)估費(fèi)
按照評(píng)估價(jià)格的0.3%~0.5%進(jìn)行收取。
交易轉(zhuǎn)移印花稅
稅率標(biāo)準(zhǔn)為0.05%。2008年11月01日起，個(gè)人購買或轉(zhuǎn)讓住房暫免征收印花稅。
契稅
2008年11月1日起，個(gè)人購買非普通住房的契稅稅率為3%，個(gè)人購買普通住房的契稅為1.5%。而對(duì)于個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到0.5%。
個(gè)人出售家庭唯一住房，重新購置住房的，原有住房已納契稅在重新購房應(yīng)納契稅稅額中抵減。
營(yíng)業(yè)稅
稅率收取標(biāo)準(zhǔn)為5.5%。2009年1月1日至2009年12月31日，對(duì)于個(gè)人購買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人購買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。
個(gè)人所得稅
對(duì)住房轉(zhuǎn)讓的個(gè)人，能夠提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，能夠正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)采取查帳征收，依應(yīng)納稅所得額的20%計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)納稅人未能提供完整、準(zhǔn)確的有關(guān)憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的，應(yīng)采取核定征收，稅率暫定為計(jì)稅價(jià)格的1%。
對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓現(xiàn)自有住房并在現(xiàn)自有住房轉(zhuǎn)讓1年內(nèi)按市場(chǎng)價(jià)重新購房的納稅人(時(shí)間以新房房產(chǎn)證時(shí)間為準(zhǔn))，其繳納的個(gè)人所得稅，視其重新購房的價(jià)值可全部或部分予以免稅。
具體辦法為：個(gè)人重新購房金額大余或等于原有住房銷售額的，可向所在區(qū)地稅部門申請(qǐng)全額退還原來繳納的個(gè)人所得稅，購房金額小于原自有住房銷售額時(shí)，按照現(xiàn)購房金額占原售房金額比例，向區(qū)地稅部門申請(qǐng)同比例退稅。
規(guī)定“個(gè)人自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房的個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅。”(非普通住房按5年計(jì)算)。[4]
贈(zèng)與過戶
1、費(fèi)用：免征營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅，但是需要增加⑴公證費(fèi)40元/平米*產(chǎn)權(quán)證面積⑶契稅的征收不論房產(chǎn)什么情況都需要征收全額契稅其他費(fèi)用和正常過戶都一樣
2、所需材料：⑴公證處需要賣方夫妻雙方戶口本和身份證復(fù)印件一套、買方身份證復(fù)印件一份，產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一套⑵不需要經(jīng)過地稅局直接可以過戶。⑶房管局需要材料同正常過戶基本一樣只不過還需要公證書原件一份。
繼承過戶
1、繼承房產(chǎn)的費(fèi)用有：⑴公證費(fèi)40元/平米*產(chǎn)權(quán)證面積⑵繼承公證費(fèi)80元/單放棄繼承公證80元/人注：繼承的房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓出售時(shí)個(gè)人所得稅按照所得征收20%，不過只要是符合家庭唯一住房和購買超過5年的話就可以免征個(gè)人所得稅，而且個(gè)人所得稅退稅的政策同樣適用。
2、所需材料：⑴公證處需要原產(chǎn)權(quán)人的死亡證明、產(chǎn)權(quán)[5]證復(fù)印件和所有當(dāng)事人的身份證、戶口本復(fù)印件一套。⑵房管局需要材料和正常過戶基本一樣，只是還需要公證書一份。注：繼承的難點(diǎn)在于公證所有的繼承人都放棄繼承，這樣就要求證明當(dāng)事人即為所有繼承人并且都自愿放棄繼承權(quán)。
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