2017年稅改新政策
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2017年稅改新政策
一，是繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期目標(biāo)。
二，是貫徹推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革部署，推動(dòng)解決供需結(jié)構(gòu)性失衡。支持落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)任務(wù)。明年財(cái)政將繼續(xù)支持做好職工分流安置工作，按照各地安置職工進(jìn)度及時(shí)撥付專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，落實(shí)并完善相關(guān)支持政策。對(duì)職工安置困難較大和財(cái)政收支壓力大的地區(qū)，加大專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金和就業(yè)專項(xiàng)資金傾斜力度。安排補(bǔ)助資金，支持中央企業(yè)處置“僵尸企業(yè)”。推動(dòng)提高金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)效率，引導(dǎo)更多信貸資金進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。
三，是深入推進(jìn)財(cái)稅體制改革，加快現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)。加快修訂預(yù)算法實(shí)施條例。研究提出健全地方稅體系方案。
四，是調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，有效保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。做好基本住房保障工作，大力支持棚戶區(qū)改造，提高農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金的精準(zhǔn)度。支持打好大氣、水、土壤污染防治三大戰(zhàn)役。
五，是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。在促進(jìn)依法征管、應(yīng)收盡收的同時(shí)，堅(jiān)決防止和糾正收取“過(guò)頭稅”以及采取“空轉(zhuǎn)”方式虛增財(cái)政收入的行為。
六，是加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，確保財(cái)政可持續(xù)。妥善處理存量政府債務(wù)，加大發(fā)行地方政府債券置換存量債務(wù)工作力度。加強(qiáng)對(duì)地方落實(shí)債務(wù)管理制度情況的監(jiān)督。在深化稅收制度改革方面，將研究提出健全地方稅體系方案，研究推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革。繼續(xù)深化資源稅改革，擴(kuò)大水資源稅試點(diǎn)范圍。貫徹稅收法定原則，配合做好煙葉稅等稅收立法工作。起草環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例、政府非稅收入管理?xiàng)l例。研究制定個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。
七，是深化國(guó)際財(cái)經(jīng)合作，服務(wù)好國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、外交大局。
就目前而言，從總稅率來(lái)看，中國(guó)企業(yè)稅負(fù)在全球主要經(jīng)濟(jì)體中處于高位，尤其是非稅和社保壓力較重。非稅收入與企業(yè)所得稅規(guī)模相當(dāng)，在經(jīng)濟(jì)下行期的從緊征收進(jìn)一步加劇企業(yè)的實(shí)際稅負(fù);企業(yè)繳納社保比例顯著高于OECD平均水平，制造業(yè)企業(yè)繳納的社保相當(dāng)于其利潤(rùn)的23%左右。
而增值稅面臨的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題主要在于進(jìn)項(xiàng)抵扣不全導(dǎo)致“代繳”變“實(shí)繳”，從而抬升企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)。若17%的增值稅中有3%最終沉淀為企業(yè)成本，在當(dāng)前的低利潤(rùn)率下，對(duì)制造業(yè)利潤(rùn)的侵蝕將高達(dá)30%以上。
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)貨物和勞務(wù)征稅范圍的全覆蓋，結(jié)束了在我國(guó)已經(jīng)具有66年歷史的營(yíng)業(yè)稅，但就增值稅本身而言，還有很多地方需要完善。比如，與世界其他實(shí)行增值稅的國(guó)家相比，我國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率雖然不算高，但稅率檔次過(guò)多，也存在稅收優(yōu)惠政策碎片化等問(wèn)題。
中國(guó)宏觀稅負(fù)絕對(duì)水平并不高。宏觀稅負(fù)的口徑有寬窄之分，為具有可比性，我們采用廣義政府收入占GDP的比重來(lái)衡量宏觀稅負(fù)。廣義政府收入基本對(duì)應(yīng)中國(guó)財(cái)政的四本賬，但需剔除土地出讓收入和四本賬中重復(fù)計(jì)算的部分。從廣義政府收入占GDP的比重來(lái)看，2008年至今，中國(guó)的宏觀稅負(fù)呈穩(wěn)步上升走勢(shì)，2015年為28.95%，不僅低于多數(shù)發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體，在主要的新興經(jīng)濟(jì)體中也處于中等水平。
2017個(gè)稅改革最新消息
原標(biāo)題：個(gè)稅改革將成稅改最大看點(diǎn) 月入萬(wàn)元以下稅率或調(diào)低
2017年個(gè)稅將立法
“從立法程序看，個(gè)稅在今年也會(huì)出臺(tái)改革草案，按照財(cái)稅體制改革的進(jìn)度，2017年個(gè)稅將立法，今年出臺(tái)方案，然后進(jìn)入討論、論證等環(huán)節(jié)，從時(shí)間周期上看也合適。”一位財(cái)稅系統(tǒng)人士說(shuō)。
這一點(diǎn)在發(fā)改委上述意見(jiàn)中已經(jīng)有所涉及。5月18日，經(jīng)簽批，國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于2015年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見(jiàn)》，根據(jù)意見(jiàn)要求，落實(shí)財(cái)稅改革總體方案，實(shí)行全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算管理制度，力爭(zhēng)全面完成營(yíng)改增，研究推進(jìn)資源稅、個(gè)人所得稅、環(huán)境保護(hù)稅等改革。在上述三項(xiàng)改革中，個(gè)人所得稅的改革也被提上了2015年的工作日程。
記者獲悉，個(gè)稅改革的最終方向是逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，根本原則是把個(gè)人所有收入綜合計(jì)算，然后根據(jù)相應(yīng)的稅率，考慮抵扣額，但做到這些的前提就是要個(gè)人把全部收入都上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。
中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌分析，通過(guò)個(gè)人上報(bào)信息，可以了解納稅人在不同時(shí)間、地點(diǎn)的納稅信息，方便政策制定部門在個(gè)稅稅率、稅制制定等方面的考慮。“改革的核心是征管力量是否能夠跟上，因?yàn)槟壳皞€(gè)稅征管工作還是由地稅部門來(lái)完成，這些具體征管工作需要各部門的銜接。”
此前，由國(guó)稅總局、財(cái)政部起草了《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法修訂草案(征求意見(jiàn)稿)》。根據(jù)草案，要建立包括自然人在內(nèi)、覆蓋全面的納稅人識(shí)別號(hào)，同時(shí)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)需將賬戶、投資收益、利息、單筆資金往來(lái)達(dá)到5萬(wàn)元以上等信息，提交給稅務(wù)部門。這為個(gè)人所得稅的推進(jìn)提供了技術(shù)條件。
上述財(cái)稅系統(tǒng)人士表示，隨著稅收征管法的推進(jìn)，個(gè)稅改革方案年內(nèi)也有望出臺(tái)。“這是財(cái)稅改革進(jìn)度的要求，目前財(cái)政部已經(jīng)在加緊做這件事，當(dāng)然改革的前提工作是個(gè)人涉稅信息的逐步完善，這成為個(gè)稅改革方案的一個(gè)技術(shù)核心問(wèn)題，一旦技術(shù)完善，方案論證就會(huì)減少很多阻力。”該人士表示。
根據(jù)十八屆三中全會(huì)精神，深化財(cái)稅體制改革，其核心就是逐步提高直接稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，個(gè)稅作為其中一個(gè)環(huán)節(jié)，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特點(diǎn)
個(gè)稅改革方案首先要符合全面征管的特點(diǎn)，然后才要考慮公平和效益，這是部分財(cái)稅專家對(duì)個(gè)稅改革方案的一個(gè)總體觀點(diǎn)。
張斌認(rèn)為，個(gè)稅改革的方向是大勢(shì)所趨，分類和綜合相結(jié)合的征管辦法已經(jīng)被多次論證，雖然涉稅信息管理制度難建立，但隨著稅收征管法的推進(jìn)，個(gè)稅的技術(shù)條件將得到保障。
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，現(xiàn)行個(gè)稅稅制在費(fèi)用扣除方面沒(méi)有考慮家庭因素，實(shí)行分類征收，不能根據(jù)匯總所得適用累進(jìn)稅率進(jìn)行縱向調(diào)節(jié)。此外勞動(dòng)所得邊際稅率過(guò)高，征收制度滯后，沒(méi)有實(shí)行自行申報(bào)等，最終難以體現(xiàn)個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能。這也成為個(gè)稅改革的一個(gè)重要方向。
多位財(cái)稅人士認(rèn)為，此次個(gè)稅改革方案是對(duì)以前改革的一大突破。“綜合與分類相結(jié)合的稅制改革方向終于要實(shí)施，目前所有的工作就是要論證實(shí)施的基礎(chǔ)，以及征管的稅基有多大范圍。”
今年兩會(huì)期間，全國(guó)政協(xié)委員賈康在接受采訪時(shí)表示，作為財(cái)稅配套改革中稅制改革的一項(xiàng)任務(wù)，個(gè)稅改革涉及很多方面。十幾年來(lái)中央文件一直強(qiáng)調(diào)要個(gè)人所得稅是分類與綜合相結(jié)合的征收方式，但是綜合的事情一直沒(méi)做。下一輪要啟動(dòng)個(gè)人所得稅修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能綜合的進(jìn)行綜合歸堆，然后按照超額累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)機(jī)制，對(duì)綜合收入進(jìn)行征稅，同時(shí)給出必要的扣除，只有這樣才算是真正做到綜合與分類結(jié)合。
在多個(gè)公開(kāi)場(chǎng)合，財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉表示，個(gè)稅改革的方向是由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制。在對(duì)部分所得項(xiàng)目實(shí)行綜合計(jì)稅的同時(shí)，會(huì)將納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計(jì)入抵扣因素，以體現(xiàn)稅收公平。
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