電大資本經(jīng)營(yíng)論文
電大資本經(jīng)營(yíng)論文
資本結(jié)構(gòu)是以債務(wù)、優(yōu)先股和普通股為代表的企業(yè)各種資金的構(gòu)成比例,主要是指企業(yè)債務(wù)資本和權(quán)益資本的比例關(guān)系,是現(xiàn)代企業(yè)投融資研究的核心問(wèn)題。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的電大資本經(jīng)營(yíng)論文，供大家參考。
電大資本經(jīng)營(yíng)論文篇一
淺議資本經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵
摘要：資本經(jīng)營(yíng)是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思維方式的延伸和拓展，它以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)和起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一系列的資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資本保值增值。最終又回到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。是優(yōu)化資源配置，提高全社會(huì)資源利用率的重要方法。是企業(yè)短期內(nèi)迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要途徑。
關(guān)鍵詞：資本經(jīng)營(yíng) 內(nèi)涵
自上世紀(jì)80年代，我國(guó)實(shí)行改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，取得了令世人矚目的成就。伴隨著改革開(kāi)放的深入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)層面的問(wèn)題也層出不窮。許多企業(yè)背負(fù)大量歷史債務(wù)，資不抵債，舉步維艱，瀕臨破產(chǎn)邊緣;某些企業(yè)不能及時(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，形成大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p壞了企業(yè)的獲利能力;某些項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)，盲目上馬，開(kāi)工不足，導(dǎo)致資源閑置、浪費(fèi)、利用效率低下;很多行業(yè)缺少與國(guó)際資本抗衡的大型企業(yè)集團(tuán)，無(wú)法參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，拓展國(guó)際市場(chǎng)，束縛了企業(yè)的發(fā)展。這些不良經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象已成為經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的最大障礙。如何克服這種資源配置不合理的弊病，給經(jīng)濟(jì)難題開(kāi)出一劑良方，中國(guó)的企業(yè)界和經(jīng)濟(jì)學(xué)者都進(jìn)行了不斷的探索和實(shí)踐。從80年代的放權(quán)讓利、承包制、利改稅到90年代厲以寧倡導(dǎo)的股份制，都取得了一定成效。近來(lái)來(lái)，隨著《公司法》實(shí)施的不斷深入，資本的觀念已經(jīng)在人們的經(jīng)營(yíng)意識(shí)中深深扎根。以資產(chǎn)并購(gòu)、重組，優(yōu)化市場(chǎng)資源配置、實(shí)現(xiàn)資本保值增值為目的的資本經(jīng)營(yíng)已成為一種新的經(jīng)營(yíng)方式，日益被人們關(guān)注和應(yīng)用。它是對(duì)經(jīng)營(yíng)方式的有益探索。筆者試用所學(xué)，剖析一下資本經(jīng)營(yíng)的合理內(nèi)涵，以便正確認(rèn)識(shí)這種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。
一、資本經(jīng)營(yíng)的概念及其產(chǎn)生條件
資本經(jīng)營(yíng)是以實(shí)現(xiàn)資本保值增值為目的，以?xún)r(jià)值形態(tài)經(jīng)營(yíng)為特征，通過(guò)生產(chǎn)要素的流動(dòng)與重組和資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化配置，對(duì)企業(yè)全部資產(chǎn)或資本進(jìn)行綜合運(yùn)營(yíng)的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。它是以資本導(dǎo)向?yàn)橹行牡囊环N企業(yè)運(yùn)作機(jī)制。
資本的本質(zhì)屬性是追求最大價(jià)值增值。這一點(diǎn)，與我國(guó)以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，大力發(fā)展生產(chǎn)力，不斷滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的物質(zhì)文化生活需要的發(fā)展思路是一致的。因此，引入資本經(jīng)營(yíng)模式是可行的。社會(huì)主義企業(yè)的資產(chǎn)也是資本，社會(huì)主義企業(yè)也可以按照“資本”的要求來(lái)運(yùn)行。特別是我國(guó)經(jīng)濟(jì)總體由“短缺經(jīng)濟(jì)”過(guò)渡到“過(guò)剩經(jīng)濟(jì)”后，我國(guó)企業(yè)也從市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)階段逐步進(jìn)入戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)時(shí)代。一系列因素的形成及不斷成熟，推動(dòng)了資本經(jīng)營(yíng)概念在中國(guó)的興起與流行：
我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中包括借貸、股票、債�在內(nèi)的資本市場(chǎng)迅猛發(fā)展，為企業(yè)做大提供了不可缺少的條件?，F(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是資本實(shí)力的較量，形勢(shì)逼迫企業(yè)必須做大、做強(qiáng)，才能在市場(chǎng)中立足。資本市場(chǎng)發(fā)展伴生的融資效應(yīng)、財(cái)富效應(yīng)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境效應(yīng)，都直接或間接地促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)思維方式向資本經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。
現(xiàn)代社會(huì)分工越來(lái)越細(xì)化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜，已經(jīng)突破了單一的事業(yè)和職能制，成為多元的事業(yè)部制或母子公司體制。此時(shí)，企業(yè)的最高管理層就面臨著比具體某個(gè)產(chǎn)品的供研產(chǎn)銷(xiāo)問(wèn)題要重要的多的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，即企業(yè)在總體上的布局、效應(yīng)和資源配置問(wèn)題。這就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)境界上的資本經(jīng)營(yíng)階段，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展到一定程度后的必然結(jié)果。
跨國(guó)公司大舉進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，它們的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了傳統(tǒng)的產(chǎn)品供研產(chǎn)銷(xiāo)的局限，每每以資本性行為取得壓倒性競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。跨國(guó)公司的戰(zhàn)略思維和經(jīng)營(yíng)行為對(duì)中國(guó)企業(yè)界的傳統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思維形成了強(qiáng)烈刺激。
二、資本經(jīng)營(yíng)與傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)的區(qū)別
傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，貨幣資本從最初材料、設(shè)備、人工的準(zhǔn)備，到生產(chǎn)過(guò)程的在產(chǎn)品，最終入庫(kù)形成商品資本，價(jià)值實(shí)現(xiàn)的過(guò)程經(jīng)歷了供、產(chǎn)、銷(xiāo)三個(gè)階段。經(jīng)營(yíng)者主要考慮的問(wèn)題是與生產(chǎn)直接相關(guān)的產(chǎn)、供、銷(xiāo)、人、財(cái)、物。包括銷(xiāo)售收入如何實(shí)現(xiàn)、產(chǎn)品成本如何降低、利潤(rùn)率的高低、生產(chǎn)效率的高效、管理水平、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品生命周期、技術(shù)創(chuàng)新，更多體現(xiàn)產(chǎn)品的個(gè)性;資本經(jīng)營(yíng)則更進(jìn)一步，它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的三個(gè)階段基礎(chǔ)上，還考慮了資本的籌措和投放，其資本形態(tài)包括虛擬資本(產(chǎn)權(quán)憑證)、貨幣資本、生產(chǎn)資本和商品資本;主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)投資、企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、企業(yè)核心技術(shù)能力、企業(yè)文化的培育，注重企業(yè)制度創(chuàng)新。最看重企業(yè)的整體價(jià)值給企業(yè)帶來(lái)的增值。
從經(jīng)營(yíng)者出來(lái)點(diǎn)來(lái)考慮，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)是一種內(nèi)部型戰(zhàn)略。打個(gè)形象的比喻，它是內(nèi)涵式擴(kuò)大再生產(chǎn)。它的側(cè)重點(diǎn)在于通過(guò)調(diào)整內(nèi)部資源，挖掘內(nèi)部潛力，保持企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，如控制企業(yè)各項(xiàng)成本、提高生產(chǎn)效率、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、拓展新市場(chǎng)、調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、提高管理能力。資本經(jīng)營(yíng)是一種外部型戰(zhàn)略。是外延式擴(kuò)大再生產(chǎn)。它強(qiáng)調(diào)的是資本擴(kuò)張，它把企業(yè)作為一個(gè)整體，進(jìn)行評(píng)估論價(jià)。不僅包括企業(yè)的物質(zhì)資本，也包括商譽(yù)、品牌、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、管理文化等無(wú)形資本，要求將企業(yè)所有可以利用和支配的資源、生產(chǎn)要素都看作是可以經(jīng)營(yíng)的資本，納入經(jīng)營(yíng)范疇。資本經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)的范圍和思路，豐富了經(jīng)營(yíng)手段。在這種方式下，企業(yè)不僅可視為某一生產(chǎn)部門(mén)，也可以看作是價(jià)值增值的載體，通過(guò)企業(yè)的“買(mǎi)賣(mài)”實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張和價(jià)值增值。
從經(jīng)營(yíng)對(duì)象來(lái)看，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是物，通過(guò)取得資產(chǎn)，投入人工智慧，加工成具有另外用途的物，再通過(guò)交換或轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)現(xiàn)價(jià)值的增值，資本的積累;資本經(jīng)營(yíng)的對(duì)象是資本，把資本證券化，以股票、債券的形式標(biāo)價(jià)，通過(guò)買(mǎi)賣(mài)股票、債券的形式實(shí)現(xiàn)股權(quán)、債權(quán)的交換或轉(zhuǎn)讓。強(qiáng)調(diào)的是通過(guò)對(duì)對(duì)方權(quán)利的控制實(shí)現(xiàn)資本的擴(kuò)張和增值。兩者的側(cè)重點(diǎn)不相同，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)流，資本經(jīng)營(yíng)強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)營(yíng)的價(jià)值流，不但包括實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值變化，而且包括債務(wù)資本和股權(quán)資本的優(yōu)化配置。
筆者認(rèn)為，資本經(jīng)營(yíng)的內(nèi)涵可以從三個(gè)方面來(lái)概括：
首先，資本經(jīng)營(yíng)是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思維方式的延伸和拓展，它以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)和起點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一系列的資本運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)資本保值增值。最終又回到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。資本經(jīng)營(yíng)是對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)思路的一種突破。使我們的眼光不再局限于商品或服務(wù)這個(gè)運(yùn)行體系。它把企業(yè)整體或其中一部分資源也做為一種商品或權(quán)利來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)交易。在交易過(guò)程中，最大限度地發(fā)揮各種資源優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本保值增值。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，不僅要掌握傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也要具有資本經(jīng)營(yíng)的雄才大略。二者相輔相成，相互依存。因?yàn)?，在激烈的市?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，無(wú)論是資本的保值、增值，或是企業(yè)的成長(zhǎng)，都必須以一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)為前提條件。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)首先是通過(guò)產(chǎn)品或服務(wù)表現(xiàn)出來(lái)，在更深層次上，則表現(xiàn)為一種均衡的戰(zhàn)略性資源結(jié)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，只有好的企業(yè)才能在資本市場(chǎng)上經(jīng)得起考驗(yàn)。如果企業(yè)既沒(méi)有效益，又沒(méi)有過(guò)硬的產(chǎn)品和技術(shù)，不僅搞資本經(jīng)營(yíng)沒(méi)有前提，甚至連生存也會(huì)成問(wèn)題。沒(méi)有好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)，資本經(jīng)營(yíng)只能是空中樓閣。例如，國(guó)家針對(duì)管理混亂，經(jīng)營(yíng)不善，債臺(tái)高筑的企業(yè)，通過(guò)債權(quán)改股權(quán)的資本運(yùn)作，不改變資產(chǎn)的存在狀態(tài)，只是調(diào)整負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，既保證了國(guó)有資本的安全完整，又盤(pán)活了企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)成本。顯示了資本經(jīng)營(yíng)特有的作用和威力，解決了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法解決的難題。但是，這些企業(yè)不重新理順供、研、 產(chǎn)、銷(xiāo)鏈條，加強(qiáng)管理，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上下功夫，培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，那么，資本經(jīng)營(yíng)的效果就無(wú)從顯現(xiàn)。甚至演變成企業(yè)借資產(chǎn)重組之機(jī)，采取各種形式逃避銀行債務(wù)。正確的做法應(yīng)是以產(chǎn)品、技術(shù)為中心形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，苦練內(nèi)功，同時(shí)盯住社會(huì)上極為豐富的存量資產(chǎn)，依靠自己的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)實(shí)行外部并購(gòu)、合資等資本經(jīng)營(yíng)方式，以較少的資本投入，控制和利用豐富的存量資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的低成本擴(kuò)張。這樣既盤(pán)活了社會(huì)上閑置的低效資產(chǎn)，又節(jié)省了投資，迅速擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。因此，資本經(jīng)營(yíng)要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。 其次，資本經(jīng)營(yíng)是優(yōu)化資源配置，提高全社會(huì)資源利用率的重要方法。企業(yè)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)各種資源的有機(jī)載體，有成立、成長(zhǎng)、發(fā)展，也有破產(chǎn)、倒閉、消亡。近年來(lái)，我國(guó)逐步建立“產(chǎn)權(quán)明晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。在競(jìng)爭(zhēng)的條件下，不同的企業(yè)，規(guī)模不同，效率不同，競(jìng)爭(zhēng)中必然有勝有負(fù)，贏利的企業(yè)生存并得到發(fā)展，虧損的企業(yè)衰落并消亡。這是市場(chǎng)的發(fā)展過(guò)程，不以人們意志為轉(zhuǎn)移。而從全社會(huì)來(lái)看，資源是一個(gè)整體，如果沒(méi)有一個(gè)持續(xù)地進(jìn)行資本吞吐、資源配置和結(jié)構(gòu)聚合與裂變的資本運(yùn)動(dòng)過(guò)程，那么這些大量瀕臨破產(chǎn)、倒閉企業(yè)產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，就會(huì)產(chǎn)生資源閑置浪費(fèi)。一方面，有些企業(yè)想擴(kuò)張，卻苦于流動(dòng)資金緊張，心有余而力不足;另一方面，卻是大量瀕臨破產(chǎn)、倒閉企業(yè)的資源閑置浪費(fèi)，也增加了社會(huì)不穩(wěn)定因素。通過(guò)企業(yè)間的兼并、收購(gòu)等產(chǎn)權(quán)交易方式向?yàn)l臨倒閉的企業(yè)注入活力，恢復(fù)其創(chuàng)造價(jià)值和獲利的能力，避免社會(huì)資源的浪費(fèi)，就成為一種十分合理的選擇。海信集團(tuán)從1993年開(kāi)始，通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)的方式，先后兼并或控股了山東、貴陽(yáng)、遼寧等地的6家企業(yè)，用3億元的資產(chǎn)盤(pán)活了30億元的社會(huì)閑置資產(chǎn)，使這些企業(yè)擺脫了困境，重現(xiàn)生機(jī)。而海信集團(tuán)通過(guò)輸出品牌、技術(shù)、管理、企業(yè)文化，使有效資產(chǎn)迅速增加，凈資產(chǎn)由1993年的8913萬(wàn)元擴(kuò)張至2002年6月的36.6億元。
最后，資本經(jīng)營(yíng)是企業(yè)短期內(nèi)迅速擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率，增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要途徑。企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模的傳統(tǒng)作法是內(nèi)部發(fā)展，即企業(yè)靠自我積累在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行技術(shù)改造或再投資。但是，這種做法所受的限制較多，首先，企業(yè)自我積累的規(guī)模受到限制，而技術(shù)改造和再投資所需的資金卻非常大;其次，因?yàn)閳?chǎng)地和人員的局限，企業(yè)不可能無(wú)限制的通過(guò)內(nèi)部積累擴(kuò)大規(guī)模;第三，技術(shù)改造和再投資項(xiàng)目的建設(shè)周期都比較長(zhǎng)，這就使得企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模不可能在短時(shí)期內(nèi)得到擴(kuò)大。諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者G.J.施蒂格勒教授曾指出“沒(méi)有一個(gè)美國(guó)的大公司不是通過(guò)某種程度、某種方式的兼并而成長(zhǎng)起來(lái)的，沒(méi)有一家大公司主要是靠?jī)?nèi)部擴(kuò)張成長(zhǎng)起來(lái)的。”(施蒂格勒著：《產(chǎn)業(yè)組織與政府管制》，第3頁(yè)，上海人民出版社，1996年)我國(guó)經(jīng)濟(jì)要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的大趨勢(shì)，就必須盡快地培養(yǎng)起一批有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的大型乃至巨型企業(yè)，運(yùn)用資本經(jīng)營(yíng)手段進(jìn)行并購(gòu)、兼并、重組無(wú)疑是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的重要途徑。美的集團(tuán)是我國(guó)家電業(yè)的巨頭，多年的經(jīng)營(yíng)，使集團(tuán)積累了雄厚的資本，在市場(chǎng)樹(shù)立了良好品牌嘎去形象，建立了廣泛穩(wěn)定的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)渠道，培養(yǎng)了一大批管理和技術(shù)人才，在業(yè)界奠定了領(lǐng)先地位。然而，隨著家電行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的日益嚴(yán)峻，逼迫美的集團(tuán)不得不嘗試轉(zhuǎn)變思路，化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)先進(jìn)行了橫向并購(gòu)，通過(guò)收購(gòu)榮事達(dá)和華凌、小天鵝，搭建了完整的家電框架;經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，再進(jìn)行縱向并購(gòu)，嘗試多元化經(jīng)營(yíng)，進(jìn)軍其它行業(yè)、培養(yǎng)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。美的先后收購(gòu)了云南客車(chē)和湖南三湘客車(chē)，進(jìn)軍汽車(chē)業(yè);收購(gòu)了安徽天潤(rùn)集團(tuán)，進(jìn)軍化工行業(yè);收購(gòu)貴雅照明100%股份，進(jìn)軍照明行業(yè)。通過(guò)資本經(jīng)營(yíng)，使美的集團(tuán)很快發(fā)展成為多產(chǎn)品、跨行業(yè)、擁有不同領(lǐng)域核心競(jìng)爭(zhēng)能力和資源優(yōu)勢(shì)的大型國(guó)際性綜合制造企業(yè)。
我們應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，并不是每個(gè)企業(yè)都適合應(yīng)用資本經(jīng)營(yíng)的方法，也不是每個(gè)企業(yè)一搞資本經(jīng)營(yíng)，都能立竿見(jiàn)影。資本經(jīng)營(yíng)不是千金方。只有審時(shí)度勢(shì)，量力而行，找準(zhǔn)企業(yè)在市場(chǎng)中的真正位置，對(duì)癥下藥，扎扎實(shí)實(shí)的做好基礎(chǔ)工作，才能找出一條適合自身發(fā)展的道路。
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電大資本經(jīng)營(yíng)論文篇二
論高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)
摘要:高校作為一類(lèi)組織,與社會(huì)有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系,高校的生存與發(fā)展離不開(kāi)社會(huì)各界、各部門(mén)的深切關(guān)懷與支持。高校社會(huì)資本是高校發(fā)展的無(wú)形資本,在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下,通過(guò)有效社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)來(lái)提升競(jìng)爭(zhēng)力,對(duì)于實(shí)現(xiàn)高校可持續(xù)發(fā)展具有迫切意義。
關(guān)鍵詞:社會(huì)資本;高校競(jìng)爭(zhēng)力;高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)
中圖分類(lèi)號(hào):G4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:B 文章編號(hào):1009-9166(2009)08(c)-0070-02
現(xiàn)代高校的發(fā)展面臨著諸如大學(xué)生就業(yè)、交流合作、科技創(chuàng)新和開(kāi)發(fā)、人才培養(yǎng)質(zhì)量等多重困境。這些復(fù)雜的矛盾和困境絕不是僅僅依靠物質(zhì)資本和人力資本所能夠解決的。社會(huì)資本是保證社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率和社會(huì)持續(xù)發(fā)展所必備的社會(huì)關(guān)系結(jié)構(gòu)。它就象一張社會(huì)之網(wǎng),無(wú)論是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)還是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),它都存在并一直潛在地發(fā)揮作用。[1]因此,社會(huì)資本作為一種客觀存在,高校作為社會(huì)這張網(wǎng)上的結(jié)點(diǎn),這就要求我們要正視它,加強(qiáng)對(duì)它的研究,并在實(shí)踐中進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng),從而為高校可持續(xù)發(fā)展提供有力服務(wù)。
一、社會(huì)資本的定義
當(dāng)代對(duì)于社會(huì)資本概念第一個(gè)進(jìn)行系統(tǒng)表述的是法國(guó)社會(huì)學(xué)家皮埃爾・布爾迪厄。他認(rèn)為社會(huì)資本是實(shí)際或潛在的資源的集合體,那些資源是同對(duì)某些持久的體制化網(wǎng)絡(luò)的占有密不可分的。詹姆斯・科爾曼從學(xué)理上對(duì)社會(huì)資本給予了全面的界定和分析。他從社會(huì)資本的功能來(lái)定義,認(rèn)為社會(huì)資本有兩個(gè)特征:它們由構(gòu)成社會(huì)結(jié)構(gòu)的各個(gè)要素所組成;它們?yōu)榻Y(jié)構(gòu)內(nèi)部的個(gè)人行動(dòng)提供了便利。羅伯特・D・普特南認(rèn)為社會(huì)資本是一種組織特點(diǎn),社會(huì)資本是能夠通過(guò)推動(dòng)協(xié)調(diào)的行動(dòng)來(lái)提高社會(huì)效率的信任、規(guī)范以及網(wǎng)絡(luò)。林南的社會(huì)資本概念最為綜合,認(rèn)為社會(huì)資本是投資在社會(huì)關(guān)系中并希望在市場(chǎng)上得到回報(bào)的一種資源,是一種鑲嵌在社會(huì)結(jié)構(gòu)之中并且可以通過(guò)有目的的行動(dòng)來(lái)獲得或流動(dòng)的資源。
國(guó)內(nèi)明確提出社會(huì)資本概念并對(duì)社會(huì)資本理論進(jìn)行系統(tǒng)研究的,是中國(guó)社會(huì)科學(xué)院的張其仔博士,他把社會(huì)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系定義為社會(huì)資本。邊燕杰提出,社會(huì)資本的存在形式是社會(huì)行動(dòng)者之間的關(guān)系,內(nèi)涵是這種關(guān)系所蘊(yùn)含的可轉(zhuǎn)移的資源,它具有關(guān)系屬性、非正式屬性和動(dòng)態(tài)屬性。卜長(zhǎng)莉認(rèn)為,社會(huì)資本是以一定的社會(huì)關(guān)系為基礎(chǔ)的,以一定的文化作為內(nèi)在的行為規(guī)范,以一定的群體或組織的共同收益為目的,通過(guò)人際互動(dòng)形成的社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)。李惠斌和楊雪冬認(rèn)為,社會(huì)資本是指處于一個(gè)共同體之內(nèi)的個(gè)人或組織通過(guò)與內(nèi)部、外部的對(duì)象的長(zhǎng)期交往合作互利形成的一系列認(rèn)同關(guān)系,以及在這些關(guān)系背后積淀下來(lái)的歷史傳統(tǒng)、價(jià)值觀念、信仰和行為范式。
不同的學(xué)者從各自的研究領(lǐng)域和研究對(duì)象出發(fā),對(duì)社會(huì)資本給予了不同的界定和解讀。“目前研究中面臨的挑戰(zhàn)就是如何根據(jù)不同的研究?jī)?nèi)容給予‘社會(huì)資本’這個(gè)內(nèi)涵豐富的詞匯一個(gè)有意義而實(shí)際的界定。”[2]基于此,本文給出這樣的定義:社會(huì)資本,是以特定的歷史文化傳統(tǒng)為背景,個(gè)人或組織通過(guò)與內(nèi)、外部對(duì)象的長(zhǎng)期交往形成的,以信任、互惠、規(guī)范、合作為主要特征的互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系,它有助于參與者更加有效地行動(dòng)以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。它具有社會(huì)結(jié)構(gòu)資源的性質(zhì),是一種相對(duì)于物質(zhì)資本和人力資本的無(wú)形資本形式。
二、高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)
高校社會(huì)資本作為社會(huì)資本的一種形式,是指以特定的歷史文化傳統(tǒng)為背景,高校內(nèi)部成員及高校與外部對(duì)象在長(zhǎng)期交往中形成的,以信任、互惠、規(guī)范與合作為主要特征的一系列互動(dòng)網(wǎng)絡(luò)關(guān)系。高等學(xué)校能夠通過(guò)這些網(wǎng)絡(luò)關(guān)系,獲取自身發(fā)展所必需的資源。但是,社會(huì)資本不是自發(fā)的產(chǎn)物,“社會(huì)資本是動(dòng)態(tài)的實(shí)踐概念”[3],當(dāng)它未被調(diào)動(dòng)或利用時(shí),它僅僅是靜態(tài)的關(guān)系網(wǎng)絡(luò),是一種潛在的社會(huì)資本。同樣,高校社會(huì)資本也是如此,只有進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng),才能發(fā)揮出它應(yīng)有的價(jià)值。
高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)是指:高等學(xué)校在遵守法制及教育規(guī)律的前提下,以成本和效率為原則,以發(fā)展、共贏為目標(biāo),對(duì)高校社會(huì)資本進(jìn)行籌劃、營(yíng)謀和管理的活動(dòng)過(guò)程,以協(xié)調(diào)高校與政府、社會(huì)及其它交往對(duì)象的關(guān)系,最終實(shí)現(xiàn)教育資源效益和公共利益的最大化。高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)建立在對(duì)其內(nèi)外環(huán)境分析的基礎(chǔ)上,通過(guò)有效的籌劃、營(yíng)謀,建立、維護(hù)和利用好高校與內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)主體的互利互惠關(guān)系,從而為高校獲得優(yōu)惠政策、充裕資金、優(yōu)先科研項(xiàng)目、一流人才以及社會(huì)信譽(yù)等,為高校的可持續(xù)發(fā)展提供動(dòng)力支持。高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)通過(guò)系統(tǒng)策劃和運(yùn)營(yíng),主動(dòng)、自覺(jué)地構(gòu)建、整合和運(yùn)作社會(huì)資本,可以提升高校內(nèi)外部信任水平和合作水平,增強(qiáng)集體行動(dòng)能力,有效降低高校運(yùn)行的復(fù)雜性與風(fēng)險(xiǎn)性。
社會(huì)資本不同于其它各種資本的特殊之處在于,它不會(huì)因?yàn)閷?duì)其運(yùn)用而減少,反而經(jīng)常會(huì)在運(yùn)用過(guò)程中增加。所以,對(duì)社會(huì)資本的培育和運(yùn)用是無(wú)法截然分開(kāi)的,這決定了高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)必然是長(zhǎng)期的和連續(xù)性的。
三、有效經(jīng)營(yíng)高校社會(huì)資本,提升高校競(jìng)爭(zhēng)力
邁克爾・波特教授認(rèn)為,單個(gè)企業(yè)的價(jià)值鏈?zhǔn)氰偳对诟蠓秶膬r(jià)值鏈系統(tǒng)之中的,企業(yè)要獲取并保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不僅要理解企業(yè)自身的價(jià)值鏈,而且也要理解企業(yè)價(jià)值鏈所處的價(jià)值鏈系統(tǒng)。同樣,高校既有自身的價(jià)值鏈,同時(shí)也是更大價(jià)值鏈系統(tǒng)中的結(jié)點(diǎn),高校除了要協(xié)調(diào)好自身價(jià)值鏈內(nèi)部的活動(dòng),還要與其外部關(guān)聯(lián)的價(jià)值鏈建立密切聯(lián)系,高校競(jìng)爭(zhēng)力的提升要靠自身價(jià)值鏈上各因素及與所屬價(jià)值鏈系統(tǒng)中各因素的協(xié)同作用。高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)通過(guò)影響高校價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)直接或間接影響學(xué)校,譬如推動(dòng)高校知識(shí)創(chuàng)新、培育高校和諧校園、增強(qiáng)高校資源實(shí)力、支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)等來(lái)提升高校整體競(jìng)爭(zhēng)力。
第一,知識(shí)的創(chuàng)造活動(dòng)是一種社會(huì)性活動(dòng),其實(shí)質(zhì)上是對(duì)各種知識(shí)的協(xié)調(diào)與整合的過(guò)程。行動(dòng)者的知識(shí)協(xié)調(diào)與整合能力直接決定著知識(shí)創(chuàng)新活動(dòng)的可能性和成功的可能性。[4]高校社會(huì)資本本身就包括了整合資源的協(xié)同適應(yīng)的能力,從而也為知識(shí)創(chuàng)新過(guò)程提供了便利性。在一個(gè)人們相互信任、愿意在互惠基礎(chǔ)上從事合作的氛圍中,談判、簽約、監(jiān)督等交易成本無(wú)疑要小得多,創(chuàng)新也會(huì)更有效率。而在一個(gè)缺乏基本的社會(huì)信任、爾虞我詐的環(huán)境中,交易成本就會(huì)大大增加,創(chuàng)新就會(huì)變得低效。因此,融洽的內(nèi)外部關(guān)系大大降低了交易成本,提高了合作創(chuàng)新的效率。
第二,高校社會(huì)資本作為高校社會(huì)聯(lián)系網(wǎng)絡(luò),能夠推動(dòng)科研成果信息在網(wǎng)絡(luò)中迅速流動(dòng),提高企業(yè)對(duì)科研成果的認(rèn)識(shí)程度,加速成果的轉(zhuǎn)化和推廣。例如,校友具有人多、面廣、對(duì)母校懷有深厚感情等特點(diǎn),他們是母?？蒲谐晒D(zhuǎn)化和推廣的重要渠道。母校的發(fā)展意味著校友文憑的升值,校友出于文憑升值以及對(duì)母校的感恩,會(huì)對(duì)母校給予精神上和物質(zhì)上的關(guān)心和支持。他們也有著傳播母校好的信息的強(qiáng)烈積極性和主動(dòng)性,因?yàn)?ldquo;他自己就是這個(gè)學(xué)校的產(chǎn)品”,“詆毀學(xué)校也就是詆毀他自己”,“說(shuō)母校好就等于說(shuō)他自己好”[5]。因此,他們會(huì)充分發(fā)揮各自網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì),對(duì)母校的科研成果進(jìn)行推廣和信息交換,提供成果轉(zhuǎn)化機(jī)會(huì),引薦合作伙伴,以此來(lái)促進(jìn)母校科研能力和成果轉(zhuǎn)化效率的提高。
第三,隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大、機(jī)構(gòu)的日益龐雜,高校內(nèi)部關(guān)系也越來(lái)越復(fù)雜多樣。多元利益關(guān)系能否和諧發(fā)展,矛盾能否得到有效化解,都會(huì)影響高校的競(jìng)爭(zhēng)能力。通過(guò)高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng),能夠整合多元的利益需要,降低結(jié)構(gòu)分層所內(nèi)在的不穩(wěn)定性;和諧校園所需要的普遍認(rèn)同與信任是高校社會(huì)資本的內(nèi)在行為規(guī)范;和諧校園的實(shí)現(xiàn)需要教職員工的主體參與并建立普遍的聯(lián)系與長(zhǎng)期的互利合作,這正是高校社會(huì)資本的精神實(shí)質(zhì)。高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)是培育高校和諧校園的重要推動(dòng)力。
第四,高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)能有效地促進(jìn)高校獲取所需資源,對(duì)增強(qiáng)高校辦學(xué)實(shí)力起到重要的作用。表現(xiàn)在:
(1)高?？梢詰{借自己廣泛的聯(lián)系網(wǎng)絡(luò),從信任度較高的其他交往主體那里以較低的代價(jià)獲得真實(shí)信息,并運(yùn)用社會(huì)資本對(duì)信息進(jìn)行甄別、選擇、使用。
(2)豐富的社會(huì)資本使得高?？梢垣@得充足的生源,提高生源質(zhì)量,使生源結(jié)構(gòu)更加合理。
(3)縱向網(wǎng)絡(luò)關(guān)系密切、橫向網(wǎng)絡(luò)關(guān)系廣泛的高校,在爭(zhēng)取科研課題和研究經(jīng)費(fèi)時(shí)占有得天獨(dú)厚的條件。我國(guó)黨政部門(mén)掌握著大量的權(quán)力和資源,高校通過(guò)建立與政府、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其他相關(guān)職能部門(mén)的縱向聯(lián)系,可以?xún)?yōu)先獲得合作項(xiàng)目和研究經(jīng)費(fèi),并且可以獲得發(fā)展所需的各種物資、法律及政策方面的支持。高校通過(guò)建立與其他院校、企業(yè)、社團(tuán)之間的橫向聯(lián)系,同樣可以擴(kuò)充高校的資源獲取渠道。
(4)高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)使高校與外界建立起寬泛且順暢的聯(lián)系,加速信息的傳播和共享,使資源向著成本最小化,效益最大化的方向流動(dòng),從而提高資源的配置效率。高校資源的閑置浪費(fèi)往往是因?yàn)?缺乏先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理方法,造成資源利用效率低下,甚至是閑置不用;信息閉塞、渠道不暢,導(dǎo)致一些看似“多余”的資源得不到及時(shí)有效的開(kāi)發(fā);內(nèi)部人際關(guān)系疏離,搞“本位主義”,合作效益低下,導(dǎo)致資源被浪費(fèi),甚至被個(gè)人、部門(mén)分割、侵吞。通過(guò)有效社會(huì)資本經(jīng)營(yíng),高校可以從社會(huì)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中及時(shí)獲得有價(jià)值的信息,發(fā)現(xiàn)合作伙伴;可以學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理思想和管理方法,提高管理、開(kāi)發(fā)效率;可以爭(zhēng)取政策的支持和社會(huì)的認(rèn)可,為盤(pán)活資源創(chuàng)造良好環(huán)境;可以增強(qiáng)學(xué)校凝聚力,調(diào)動(dòng)教職員工的工作積極性和創(chuàng)造性,提高內(nèi)部信任與合作水平。而且,由于社會(huì)資本是作用于人力資本并借助人力資本作用于物質(zhì)資本來(lái)提高全部資本的生產(chǎn)效率,因此,高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)不僅可以盤(pán)活高校現(xiàn)有存量資源,而且從長(zhǎng)期來(lái)看,還為高校提高增量資源利用效率提供了堅(jiān)實(shí)的內(nèi)在支撐。
第五,“機(jī)會(huì)總是垂青有準(zhǔn)備的頭腦”。高校豐富的社會(huì)資本能夠?yàn)榇髮W(xué)生成功創(chuàng)業(yè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),表現(xiàn)在:首先,高校社會(huì)資本是大學(xué)生獲取創(chuàng)業(yè)靈感的主要來(lái)源。獲取靈感不能靠關(guān)起門(mén)來(lái)苦思冥想,而要靠在社會(huì)交往中發(fā)現(xiàn)實(shí)際問(wèn)題。其次,持續(xù)的互動(dòng)交往能使大學(xué)生找到志趣相投的創(chuàng)業(yè)合作伙伴,培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神。創(chuàng)業(yè)不是個(gè)人孤單奮斗,創(chuàng)業(yè)的成功需要團(tuán)隊(duì)與協(xié)作。最后,在廣泛的參與網(wǎng)絡(luò)中,大學(xué)生可能會(huì)接觸來(lái)自不同層面的各種不同類(lèi)型的人,這對(duì)他們以后創(chuàng)業(yè)資金的籌集和人脈關(guān)系的積累具有至關(guān)重要的作用。
總之,作為一種“粘合劑”和“潤(rùn)滑劑”,社會(huì)資本在促進(jìn)高校合作、創(chuàng)新、和諧、可持續(xù)發(fā)展方面都具有不可替代的作用。進(jìn)入新時(shí)期,高校社會(huì)資本經(jīng)營(yíng)已為越來(lái)越多的高校所關(guān)注,經(jīng)營(yíng)的目的日益復(fù)雜化,經(jīng)營(yíng)的范圍不斷擴(kuò)大,經(jīng)營(yíng)的方式也越來(lái)越多樣化,這對(duì)提升高校競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)高?？沙掷m(xù)發(fā)展必將起到越來(lái)越重要的作用。
作者單位:江西師范大學(xué)瑤湖校區(qū)教育學(xué)院
作者簡(jiǎn)介:姜文華(1977-),男,江西南昌人,碩士研究生,主要研究方向?yàn)榻逃?jīng)濟(jì)與管理
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電大資本經(jīng)營(yíng)論文篇三
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”解讀及制度完善
【摘要】國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算作為國(guó)家財(cái)政預(yù)算的重要組成部分，無(wú)論是基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下“公共財(cái)政”的考慮還是基于國(guó)有資本的功能定位，都應(yīng)以“公共性”為其首要目標(biāo)。這種“公共性”應(yīng)與政府一般預(yù)算的“公共性”相區(qū)別，并以我國(guó)國(guó)情為基礎(chǔ)進(jìn)行合理界定;同時(shí)，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)計(jì)以及預(yù)算收支結(jié)構(gòu)的具體調(diào)整使得這種“公共性”得以彰顯和維護(hù);最后，借助科學(xué)、合理、可行的預(yù)算程序尤其是編制程序?qū)ζ溆枰灾贫缺Ｕ稀?/p>
【關(guān)鍵詞】國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算;國(guó)有資本;公共財(cái)政;公共性
對(duì)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算究竟是以營(yíng)利性為目標(biāo)還是以公共性為追求，《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《預(yù)算法》)及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》)、《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)等法律、法規(guī)均未作出明確的規(guī)定。最近公布的《預(yù)算法修正案(草案二次審議稿)》也僅在第4條將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算列為復(fù)式預(yù)算體系的基本構(gòu)成之一，但對(duì)其功能定位卻未予明確。對(duì)此，學(xué)術(shù)界有不同的認(rèn)識(shí)。其中，不少學(xué)者認(rèn)為，應(yīng)將營(yíng)利性作為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基本特征，并以此為基點(diǎn)進(jìn)行具體制度設(shè)計(jì)。[1]然而，無(wú)論是基于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政制度本身的“公共性”價(jià)值取向還是基于國(guó)有資本的“公共性”職能定位，明確國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”并將其作為預(yù)算的首要價(jià)值目標(biāo)，才是制度發(fā)展的應(yīng)然方向。
一、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算“公共性”之探源
(一)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共財(cái)政”屬性
對(duì)事物性質(zhì)的認(rèn)識(shí)是制度設(shè)計(jì)的邏輯基點(diǎn)。關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的性質(zhì)，理論界基于對(duì)其與政府財(cái)政預(yù)算關(guān)系的認(rèn)識(shí)不同，主要形成了兩種學(xué)說(shuō)，即“獨(dú)立說(shuō)”[2]和“包含說(shuō)”[3].筆者認(rèn)為，相對(duì)而言“包含說(shuō)”較為合理。“獨(dú)立說(shuō)”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)在于對(duì)“公共財(cái)政”作了狹義的理解，即將其局限于國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行分配的活動(dòng)領(lǐng)域，使其等同于政府的一般財(cái)政，人為地縮小了“公共財(cái)政”的范圍。如此一來(lái)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算顯然不能納入其中，只能成為與公共預(yù)算并列的預(yù)算機(jī)制。
實(shí)際上，財(cái)政歷來(lái)就是國(guó)家財(cái)政，是基于國(guó)家權(quán)力并為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而進(jìn)行的分配活動(dòng)。如果說(shuō)傳統(tǒng)的國(guó)家理論是以社會(huì)管理為重心，那么，“隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的演進(jìn)，政府與市場(chǎng)、公與私的融合度不斷加強(qiáng)，國(guó)家職能實(shí)際已經(jīng)產(chǎn)生了變化，除承擔(dān)社會(huì)管理職能外，經(jīng)濟(jì)職能得到空前強(qiáng)化，受經(jīng)濟(jì)屬性的嵌入與公私融合的驅(qū)動(dòng)，國(guó)家開(kāi)始深度融入市場(chǎng)機(jī)制，成為經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展中的‘內(nèi)生因素’”,[4] “經(jīng)濟(jì)國(guó)家”的特性日漸明顯。在我國(guó)，基于龐大的國(guó)有資產(chǎn)規(guī)模以及政府主導(dǎo)型市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，國(guó)家對(duì)于經(jīng)濟(jì)的管理職能更為突出。與此相應(yīng)，我國(guó)的財(cái)政體制就更加強(qiáng)烈地體現(xiàn)出“政治權(quán)力屬性的分配”與“財(cái)產(chǎn)權(quán)力屬性的分配”的二元色彩。有學(xué)者準(zhǔn)確地將其界定為“一體五重”關(guān)系，即“一個(gè)主體(國(guó)家或政府)、兩種身份(政權(quán)行使者、國(guó)有資產(chǎn)所有者)、兩種權(quán)力(政治權(quán)力、財(cái)產(chǎn)權(quán)力)、兩種職能【社會(huì)管理、經(jīng)濟(jì)(含國(guó)有資產(chǎn))管理】、兩種分配形式(稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益)、兩種分配關(guān)系(稅收征納、利潤(rùn)上繳)”.[5]
由于財(cái)政分配本身就具有公共性，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)家財(cái)政更是以公共財(cái)政為基本發(fā)展方向，因此，當(dāng)國(guó)家財(cái)政本身既包括政治屬性的分配又包括經(jīng)濟(jì)屬性的分配時(shí)，公共財(cái)政自然應(yīng)當(dāng)將兩者都涵蓋其中。相應(yīng)的，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)屬于公共財(cái)政預(yù)算的一個(gè)重要組成部分，而不能是一個(gè)與之相并列的范疇。國(guó)際貨幣基金組織關(guān)于財(cái)政收入和支出的統(tǒng)計(jì)口徑實(shí)際上也體現(xiàn)了這種思想。依其規(guī)定，財(cái)政收入主要包括四種來(lái)源：稅收和政府部門(mén)實(shí)行的其他強(qiáng)制性轉(zhuǎn)移、來(lái)自資產(chǎn)所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)收入、出售商品和服務(wù)以及從其他部門(mén)得到的資源轉(zhuǎn)移;同時(shí)，財(cái)政支出的統(tǒng)計(jì)口徑也相應(yīng)涵蓋了資本性的支出內(nèi)容。[6]
由上可見(jiàn)，國(guó)家的雙重身份和雙重職能決定了國(guó)家所進(jìn)行的財(cái)政活動(dòng)必然包含兩個(gè)領(lǐng)域：一是提供包括履行行政職能在內(nèi)的社會(huì)公共事務(wù)所需要的財(cái)力，二是宏觀經(jīng)濟(jì)管理及國(guó)有資本的收益分配。二者共同體現(xiàn)著國(guó)家財(cái)政的“公共性”特點(diǎn)。
(二)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算“公共性”與政府一般財(cái)政預(yù)算“公共性”之厘定
雖然在理論上，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算體現(xiàn)的是國(guó)家基于財(cái)產(chǎn)所有者的身份進(jìn)行的收支活動(dòng)，而政府一般財(cái)政預(yù)算是國(guó)家基于社會(huì)管理者身份進(jìn)行的收入再分配，但在我國(guó)，由于《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算收支項(xiàng)目的分類(lèi)欠科學(xué)，以致出現(xiàn)了二者間的交叉，尤其是目前的“經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出”仍然在政府一般財(cái)政支出中占有重要位置。雖然現(xiàn)行的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算已經(jīng)安排了資本性支出，但經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出中依舊存在著類(lèi)似的科目。由此產(chǎn)生的最大問(wèn)題便是預(yù)算編制中的支出重復(fù)。此外，國(guó)有企業(yè)的一些改革成本仍然由政府一般預(yù)算在承擔(dān)，如“社會(huì)保障與就業(yè)”類(lèi)下的“企業(yè)改革補(bǔ)助”項(xiàng)目便是如此。由于目前“我國(guó)公共財(cái)政最主要的缺陷就表現(xiàn)在財(cái)政的收支項(xiàng)目不合理”,[7] 因此，平衡協(xié)調(diào)這兩類(lèi)收支之間的關(guān)系是完善我國(guó)預(yù)算制度的一個(gè)重要方面。
要厘清國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算“公共性”與政府一般財(cái)政預(yù)算“公共性”之邊界，首先需要對(duì)二者的“公共性”內(nèi)涵予以解析。通常認(rèn)為，政府一般財(cái)政預(yù)算主要用于維持政府公共管理職能活動(dòng)，保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序，發(fā)展各項(xiàng)社會(huì)公益事業(yè)支出，不涉及任何的資本增值活動(dòng);而國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是國(guó)家以國(guó)有資產(chǎn)所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行的分配，這種分配主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)及國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。基于此，有學(xué)者認(rèn)為，公共預(yù)算應(yīng)由經(jīng)常預(yù)算、公共投資預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算組成。[8]亦有學(xué)者進(jìn)一步提出：“應(yīng)將為實(shí)現(xiàn)政府公共管理職能的不以盈利為目的的財(cái)政收支劃入政府公共預(yù)算，而將實(shí)現(xiàn)政府國(guó)有資產(chǎn)出資人職能的有盈利性質(zhì)的收支歸入國(guó)有資本預(yù)算范圍”.[9]這種以營(yíng)利與否作為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與政府一般預(yù)算的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，逐漸為大多數(shù)學(xué)者所認(rèn)可。應(yīng)該說(shuō)，將保證政府各部門(mén)和各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)正常開(kāi)展的經(jīng)常性預(yù)算納入政府一般預(yù)算的范疇，有其合理性，但籠統(tǒng)、不加區(qū)分地將公共投資預(yù)算也納入其中卻值得反思。同時(shí)，學(xué)術(shù)界提出的以“營(yíng)利與否”作為政府一般預(yù)算與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算劃分標(biāo)準(zhǔn)的合理性也值得探討。
何為“公共投資”?從廣義上理解，其包括公共基礎(chǔ)設(shè)施(如交通、水利等)、公共事業(yè)設(shè)施(如學(xué)校、醫(yī)院、圖書(shū)館、博物館等)以及公共福利設(shè)施(如公園、廣場(chǎng)和福利院等)的投資。但是，由于公共財(cái)政對(duì)公共事業(yè)和公共福利設(shè)施的投資已為公共事業(yè)支出和公共福利支出所涵蓋，因此這里的“公共投資”應(yīng)僅指公共基礎(chǔ)設(shè)施支出，主要包括建設(shè)鐵路、公路、橋梁、機(jī)場(chǎng)和城市基礎(chǔ)設(shè)施等的支出。顯然，這些“公共投資”在本質(zhì)上應(yīng)屬于“公共產(chǎn)品”.正是因?yàn)?ldquo;公共產(chǎn)品”難以為市場(chǎng)有效提供，所以才需要政府運(yùn)用自己的政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力介入。那么，“公共投資”只能由政府來(lái)直接進(jìn)行嗎?只能通過(guò)政府的一般預(yù)算來(lái)列支嗎?
按照經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，“公共產(chǎn)品”一般分為兩類(lèi)，即純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品。在現(xiàn)代社會(huì)，純公共產(chǎn)品越來(lái)越少，絕大部分的公共產(chǎn)品都屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品。這些公共產(chǎn)品通?？赏ㄟ^(guò)三種模式來(lái)提供，即公共部門(mén)直接提供、私人部門(mén)提供同時(shí)由政府予以補(bǔ)貼、公共部門(mén)和私人部門(mén)聯(lián)合提供。由于政府直接投資形成的“競(jìng)爭(zhēng)屏障”以及政府管理人員經(jīng)營(yíng)能力的不足，因此使得公共產(chǎn)品只由政府提供未必高效;同時(shí)，政府本身也在積極嘗試通過(guò)投資設(shè)立特殊的公共企業(yè)，以企業(yè)為載體來(lái)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)。在我國(guó)廣泛存在于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)如中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司、中國(guó)儲(chǔ)備棉管理總公司、中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司等，在某種程度上都發(fā)揮著提供公共產(chǎn)品的作用。
據(jù)此，我們難以得出這樣的結(jié)論：所有的“公共投資”都只能由政府來(lái)直接進(jìn)行，“公共投資”應(yīng)一律作為政府一般預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算編制。與此同時(shí)，我們也難以不顧現(xiàn)實(shí)國(guó)情和我國(guó)當(dāng)前的國(guó)有資產(chǎn)管理體制，將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的范圍限定于營(yíng)利性領(lǐng)域的國(guó)有資本。事實(shí)上，諸多非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)資委)直接履行出資人職能，屬于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施范圍，如上述提及的中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司、中國(guó)儲(chǔ)備棉管理總公司、中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司等特殊公司，其目標(biāo)都不是以營(yíng)利為主。可見(jiàn)，如果我們?nèi)匀还淌剡@樣一種觀點(diǎn)，即“公共投資”應(yīng)由政府一般預(yù)算支出，同時(shí)，又認(rèn)為國(guó)資委監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，那么這些國(guó)資委監(jiān)管的特殊公司就可能出現(xiàn)預(yù)算支出項(xiàng)目的交叉。
實(shí)際上，對(duì)于政府一般預(yù)算與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中“公共投資”項(xiàng)目的區(qū)分，應(yīng)當(dāng)以政府動(dòng)用財(cái)政資金進(jìn)行“公共投資”時(shí)的具體方式來(lái)確定。具體而言，“公共投資”若是由政府直接撥付款項(xiàng)進(jìn)行建設(shè)的，那么應(yīng)列入政府一般預(yù)算;而若是政府通過(guò)國(guó)有企業(yè)這一企業(yè)組織體來(lái)實(shí)施的，尤其是通過(guò)政府投融資平臺(tái)的模式來(lái)進(jìn)行的，那么即使其提供的是公共產(chǎn)品或服務(wù)，仍然應(yīng)當(dāng)從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中列支。這樣可以有效避免二者之間在項(xiàng)目支出上的交叉。
此外，由于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的重要組成部分，因此，對(duì)于企業(yè)的改革補(bǔ)助，如企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助等國(guó)有企業(yè)改制產(chǎn)生的成本則應(yīng)從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益中列支;否則，不僅會(huì)加大政府一般預(yù)算的負(fù)擔(dān)，而且會(huì)造成對(duì)其他企業(yè)的不公平。
(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算“公共性”與“營(yíng)利性”關(guān)系之思辨
在我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)有經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制下，對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算“公共性”本源的認(rèn)識(shí)并不必然排除其“營(yíng)利性”的存在。只是對(duì)于國(guó)有資本而言，這種“營(yíng)利性”或者并非主要目標(biāo)，或者具有“過(guò)渡性”色彩。
從應(yīng)然層面看，國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)集中存在于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，以提供“公共產(chǎn)品”為其主要任務(wù)。作為政府職能的延伸，國(guó)有經(jīng)濟(jì)所肩負(fù)的功能“天然”地不具有營(yíng)利性。在通常情況下，作為該類(lèi)經(jīng)濟(jì)載體的國(guó)有企業(yè)承擔(dān)著優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和促進(jìn)基礎(chǔ)工業(yè)部門(mén)發(fā)展的使命，以保證經(jīng)濟(jì)安全、國(guó)家安全和社會(huì)安定。因而，在該領(lǐng)域，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”是其基本立足點(diǎn)。當(dāng)然，這里的“公共性”并不排斥國(guó)有資本在投資運(yùn)作時(shí)對(duì)成本或經(jīng)濟(jì)效益的適當(dāng)考慮，或者說(shuō)不妨礙其追求一定的經(jīng)濟(jì)效益;否則，就會(huì)使一些企業(yè)不思進(jìn)取，以致不斷虧損，最終成為國(guó)家財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)。這也正是對(duì)該類(lèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)采取企業(yè)化、市場(chǎng)化運(yùn)作而不直接作為政府部門(mén)下屬機(jī)構(gòu)的主要原因。既然是企業(yè)化運(yùn)作，提高國(guó)有資本投資運(yùn)作的有效性自然合理。當(dāng)然，這種“營(yíng)利性”不得與“公共性”相沖突;否則，“營(yíng)利性”無(wú)疑應(yīng)退居次位。
雖然在應(yīng)然層面，國(guó)有經(jīng)濟(jì)作為市場(chǎng)調(diào)節(jié)力量參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)集中于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，以彌補(bǔ)市場(chǎng)發(fā)展中的不足，但從我國(guó)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的實(shí)然狀況看，確實(shí)有諸多國(guó)有企業(yè)存在于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。這是一個(gè)我們必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。雖然隨著改革的推進(jìn)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)從這類(lèi)行業(yè)和領(lǐng)域中退出，但這種退出需要經(jīng)歷一個(gè)“蛻變”過(guò)程。在該過(guò)程中，競(jìng)爭(zhēng)性、商業(yè)性領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)依舊存在并進(jìn)行著投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行著同樣的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?；谶@類(lèi)國(guó)有企業(yè)的商事本質(zhì)，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)就“應(yīng)以經(jīng)濟(jì)效益為指導(dǎo)……基本目標(biāo)是國(guó)有資本總體上的保值和增值”.[10]當(dāng)然，由于該類(lèi)企業(yè)今后會(huì)逐步退出市場(chǎng)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的“公共性”本質(zhì)得以全面回歸，因此，在整個(gè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，該類(lèi)企業(yè)及其所蘊(yùn)含的“營(yíng)利性”價(jià)值取向并非國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)考量的重點(diǎn)，而是具有“過(guò)渡性”的色彩。
二、預(yù)算目標(biāo)設(shè)計(jì)中“公共性”理念之融入
公共財(cái)政作為一種預(yù)算理念，需要在預(yù)算制度的目標(biāo)設(shè)計(jì)中得以明確體現(xiàn)，并以此為指導(dǎo)，促使相關(guān)具體制度尤其是預(yù)算收支制度的不斷完善。
(一)“公共性”內(nèi)涵之確定
從各國(guó)的財(cái)政制度發(fā)展史可以看出，公共財(cái)政的范圍始終處于不斷的演進(jìn)中，“呈現(xiàn)出從國(guó)防、行政管理等守夜人職能到大量的政府投資、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)、收入分配的公平，再到以福利化為導(dǎo)向的社會(huì)保障等特征”.[11]可見(jiàn)，雖然公共財(cái)政是國(guó)家預(yù)算制度的基本發(fā)展方向，但如何判斷“公共財(cái)政”及其蘊(yùn)含的“公共性”并不存在一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而是隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的階段不同有著不同的體現(xiàn)。
由于公共財(cái)政建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的一種財(cái)政類(lèi)型，因此，在對(duì)財(cái)政職能的諸多影響因素中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段最為關(guān)鍵。它決定市場(chǎng)發(fā)育程度，影響著政府在經(jīng)濟(jì)生活中的作用，尤其是經(jīng)濟(jì)職能范圍。
因?yàn)檎c市場(chǎng)之間存在著替代性和互補(bǔ)性，前者表現(xiàn)為政府職能逐漸收縮為提供公共服務(wù)，后者則體現(xiàn)了政府作為增進(jìn)市場(chǎng)效率和矯正市場(chǎng)缺陷的工具而存在。[12]因此，財(cái)政職能的范圍本身就反映了政府與市場(chǎng)的行為邊界。
我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與西方國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不同。我國(guó)并不存在一個(gè)有著深厚商業(yè)文化底蘊(yùn)的發(fā)達(dá)市場(chǎng)，在更多情況下，為發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，政府需要積極培養(yǎng)、組織和引導(dǎo)市場(chǎng)的發(fā)展，因而，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本上屬于政府主導(dǎo)型。與此相適應(yīng)，在政府經(jīng)濟(jì)職能的設(shè)定上，我國(guó)必然有著不同于西方國(guó)家的訴求。雖然我國(guó)和西方國(guó)家都追求“公共財(cái)政”,都是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，但政府作用的領(lǐng)域和發(fā)揮職能的方式卻有著諸多不同。一方面，我國(guó)的財(cái)政支出除了要彌補(bǔ)市場(chǎng)的固有缺陷、提供市場(chǎng)無(wú)法提供的公共產(chǎn)品外，還要針對(duì)市場(chǎng)的發(fā)育程度，有針對(duì)性地發(fā)揮政府的積極引導(dǎo)作用，促使市場(chǎng)體系盡快完善。而這種經(jīng)濟(jì)職能的發(fā)揮在很大程度上需要借助國(guó)有資本的力量，如政府通過(guò)國(guó)有資本的投入，加大對(duì)薄弱基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的投資，以糾正產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的失衡;加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村地區(qū)、西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的扶持，以緩解地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的矛盾等。可見(jiàn)，在我國(guó)當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展水平下，難以用“市場(chǎng)缺陷”涵蓋需要政府進(jìn)入的所有經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。事實(shí)上，那些在發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制能夠解決的問(wèn)題，在我國(guó)僅靠市場(chǎng)機(jī)制不一定能解決好，這就需要政府經(jīng)濟(jì)職能的發(fā)揮。另一方面，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)也決定了在某些關(guān)鍵性領(lǐng)域和關(guān)乎國(guó)計(jì)民生的行業(yè)需要國(guó)有資本發(fā)揮控制力。此時(shí)，國(guó)有資本的介入就成為一種必然。
總之，作為一種介于政府與市場(chǎng)之間的特殊制度安排，在我國(guó)特定的語(yǔ)境下，國(guó)有資本存在的意義除了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈外，還是實(shí)施產(chǎn)業(yè)政策、平衡地區(qū)發(fā)展、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具。與此相應(yīng)，國(guó)有資本預(yù)算也就應(yīng)當(dāng)以?xún)?yōu)化市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展、提高社會(huì)整體效益為基本目標(biāo)。這是對(duì)當(dāng)前政府經(jīng)濟(jì)職能理解的關(guān)鍵，更是確定國(guó)有資本預(yù)算“公共性”的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。
(二)“公共性”目標(biāo)之體現(xiàn)
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”理念，需要在合理界定“公共性”內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，通過(guò)如下四個(gè)方面的具體訴求，融入預(yù)算目標(biāo)的設(shè)計(jì)之中。
1.維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者權(quán)益。國(guó)有資產(chǎn)作為全民所有的財(cái)產(chǎn)，在制度本源上有著強(qiáng)烈的“公共性”特點(diǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益自然應(yīng)成為國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度中“公共性”的首要體現(xiàn)。尤其是隨著國(guó)有企業(yè)改革“兩權(quán)分離”的不斷深化，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中“委托-代理”關(guān)系的日益復(fù)雜，國(guó)有資產(chǎn)固有的“所有者缺位”問(wèn)題，加上政府作為所有者代表在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所處的信息劣勢(shì)，造成了經(jīng)營(yíng)管理人的道德風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，代理成本不斷增加。為更好地規(guī)范管理者的經(jīng)營(yíng)行為，使其恪盡職守地為企業(yè)服務(wù)，保障國(guó)有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益，需要通過(guò)預(yù)算制度將國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)收益、投入支出等納入預(yù)算管理體系，從而加強(qiáng)監(jiān)管，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
2.促進(jìn)國(guó)有資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。這種結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是國(guó)有資本應(yīng)逐步退出市場(chǎng)發(fā)展業(yè)已成熟的競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域和行業(yè)。無(wú)論是站在社會(huì)管理者的角度，還是基于“不與民爭(zhēng)利”的理念，政府都不存在追求經(jīng)濟(jì)利益的正當(dāng)性，即便在特殊情況下，提供準(zhǔn)公共產(chǎn)品會(huì)帶來(lái)一定的利潤(rùn)，但其基本出發(fā)點(diǎn)仍然是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。當(dāng)然，市場(chǎng)與政府的邊界是相對(duì)的而非絕對(duì)的。隨著科技的進(jìn)步，原先的公共產(chǎn)品可能喪失其非排他性特征，具備了進(jìn)入“私”領(lǐng)域的條件;而與此同時(shí)，科技的發(fā)展也可能創(chuàng)造出新的公共產(chǎn)品和外部經(jīng)濟(jì)，需要政府來(lái)生產(chǎn)或提供。二是將國(guó)有資本的投資向目前發(fā)展仍然薄弱的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、支柱產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)傾斜;同時(shí)，由于我國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政體制具有明顯的“城市財(cái)政”特點(diǎn)，[13]造成我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中城市與農(nóng)村的二元化矛盾，因此國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算在進(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以“公共性”為指導(dǎo)，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)的投資，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)力，縮小農(nóng)村與城市以及東部與西部的地區(qū)發(fā)展差距。
3.引導(dǎo)、促進(jìn)市場(chǎng)的成熟和完善。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，為盡快建立起完善的市場(chǎng)體系，公共財(cái)政的基本職能之一便是引導(dǎo)市場(chǎng)的建立、促進(jìn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展。隨著市場(chǎng)化水平的日益提高，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的市場(chǎng)效率將逐步替代政府效率，此時(shí)，政府的投資行為，即國(guó)有資本的投資，就應(yīng)當(dāng)逐步退出，而將其交給私人。這也是建立在有限政府理念上的“有限預(yù)算”、“有為預(yù)算”[14]的制度體現(xiàn)?？梢哉f(shuō)，通過(guò)國(guó)有資本的投入來(lái)引導(dǎo)、培育市場(chǎng)，最終目的并非是政府自身進(jìn)行大量的營(yíng)利活動(dòng)，而是逐步完善市場(chǎng)，最大限度地提高市場(chǎng)配置的效率，同時(shí)逐步縮小政府干預(yù)的范圍，減少政治性資源配置的低效。[15]
4.充實(shí)公共財(cái)政。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算既然屬于“公共財(cái)政”的范疇，就應(yīng)當(dāng)在支出預(yù)算中體現(xiàn)其“公共性”的一面。當(dāng)前，由于我國(guó)政府一般財(cái)政支出壓力和社會(huì)保障基金缺口都較大，因此，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出項(xiàng)目應(yīng)與二者對(duì)接，發(fā)揮國(guó)有資本的社會(huì)性功能，充分表現(xiàn)其“公共性”屬性。
三、預(yù)算收支結(jié)構(gòu)中“公共性”之維護(hù)和彰顯
“預(yù)算的要義在于對(duì)政府收支的規(guī)范、控制和監(jiān)督。”[16]預(yù)算的收支結(jié)構(gòu)和安排應(yīng)當(dāng)與“公共性”的要求相吻合。“從支出的角度看，財(cái)政支出的方向體現(xiàn)著國(guó)家對(duì)社會(huì)公共需要的滿(mǎn)足，是財(cái)政職能的具體化;從收入的角度看，財(cái)政收入的范圍則體現(xiàn)出政府對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)和調(diào)節(jié)程度。”[17]就國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算而言，收入制度的完善與否直接關(guān)系到國(guó)有資本的安全，與全民的公共利益休戚相關(guān);支出制度的合理與否則直接關(guān)系著政府經(jīng)濟(jì)職能的實(shí)現(xiàn)，關(guān)乎市場(chǎng)的健康發(fā)展。
(一)預(yù)算收入中“公共性”之維護(hù)
2007年，隨著《意見(jiàn)》和《中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》的出臺(tái)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入制度進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作層面。然而，從這兩部法律文件實(shí)施之日起，有關(guān)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入制度的爭(zhēng)議也不絕入耳。這些爭(zhēng)議主要集中于兩個(gè)方面：一是收取收益的企業(yè)范圍過(guò)于狹窄，二是收益收取的比例過(guò)低。而這兩個(gè)方面直接決定了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入的多寡，關(guān)系到國(guó)家或全民對(duì)國(guó)有資產(chǎn)享有的合法權(quán)益。筆者認(rèn)為，今后應(yīng)重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面對(duì)此進(jìn)行制度完善。
1.關(guān)于收取收益的企業(yè)范圍。雖然財(cái)政部在2010年發(fā)布了《關(guān)于完善中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有關(guān)事項(xiàng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)，決定從2011年起將5個(gè)中央部門(mén)(單位)和2個(gè)企業(yè)集團(tuán)所屬的1631戶(hù)企業(yè)納入中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍，以改變?cè)?guī)定中收益收取范圍過(guò)窄的弊端，但這一改革并不徹底。因?yàn)榻煌?、科技等部門(mén)所屬中央企業(yè)仍然未納入預(yù)算試行范圍;同時(shí)，具有豐厚經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的金融類(lèi)企業(yè)仍然游離于收益上繳制度之外。而無(wú)論是基于公司法理論---國(guó)家作為股東享有的利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)，還是基于國(guó)家承擔(dān)的大量國(guó)有企業(yè)改革和經(jīng)營(yíng)成本--國(guó)家對(duì)企業(yè)享有的補(bǔ)償請(qǐng)求權(quán)，國(guó)家都有充分的理由要求尚未納入收繳范圍的國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)，以維護(hù)國(guó)家或全民的合法權(quán)益。
2.關(guān)于收益收取的比例。雖然《通知》規(guī)定從2011年起適當(dāng)提高中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取的比例---資源類(lèi)中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取比例由10%提高到15%、一般競(jìng)爭(zhēng)類(lèi)中央企業(yè)收取比例由5%提高到10%、軍工科研類(lèi)企業(yè)收取5%,但其合理性仍然值得思考。尤其是對(duì)壟斷性企業(yè)(往往也是資源型企業(yè))收益收取比例的設(shè)定依舊有過(guò)低之嫌。對(duì)這些企業(yè)規(guī)定較高的收取比例不僅有利于體現(xiàn)公平原則，而且對(duì)于削弱其維護(hù)壟斷地位的力量、促進(jìn)相關(guān)行業(yè)的市場(chǎng)化發(fā)展有百利而無(wú)一害。此外，為了使國(guó)有資本盡快退出“與民爭(zhēng)利”的行業(yè)，對(duì)于一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域國(guó)有企業(yè)收益收取的比例也可適當(dāng)提高，將其作為國(guó)有資本在這些領(lǐng)域逐漸退出的方式之一，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本“有進(jìn)有退”、“有所為有所不為”的戰(zhàn)略目標(biāo)。
這里需特別注意的是，由于最終的國(guó)有資本收益數(shù)額是由國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)與收益收取比率相乘而得，為少交收益，企業(yè)很可能會(huì)利用信息不對(duì)稱(chēng)進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，以逃避上繳義務(wù)，如加大稅前支出、提高管理層薪酬、增加職務(wù)消費(fèi)、濫發(fā)獎(jiǎng)金、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放員工工資福利等，因此，在關(guān)注收益收取比例的同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。對(duì)于企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)或隱瞞利潤(rùn)的行為，應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格的年度審計(jì)制度、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度和財(cái)務(wù)信息披露制度予以規(guī)范。
(二)預(yù)算支出中“公共性”之彰顯
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出主要包括資本性支出、費(fèi)用性支出、債務(wù)性支出、轉(zhuǎn)移性支出等?；陬A(yù)算信托理論，無(wú)論是哪種形式的支出都應(yīng)當(dāng)以公共性為基本價(jià)值取向。因?yàn)樵陬A(yù)算關(guān)系中，“人民基于對(duì)國(guó)家的信任而讓渡部分財(cái)產(chǎn)形成公共經(jīng)濟(jì)資源(即信托財(cái)產(chǎn))，國(guó)家各預(yù)算主體則基于職權(quán)分配、使用和運(yùn)營(yíng)這些經(jīng)濟(jì)資源，以實(shí)現(xiàn)人民的信托利益”.[18]此時(shí)，作為受托人的“政府”必須對(duì)委托人和受益人負(fù)責(zé)，尤其是在資金的使用上，必須堅(jiān)持“公共性”理念，這是一種基于信托而產(chǎn)生的信義義務(wù)。這種義務(wù)在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中，具體體現(xiàn)在如下3個(gè)方面：
1.投資方向的逐步非營(yíng)利化。有學(xué)者曾準(zhǔn)確地指出：“構(gòu)建公共財(cái)政，意味著兩個(gè)基本面的重新定位，一是政府與市場(chǎng)的重新定位，重新劃定其行為邊界，政府應(yīng)當(dāng)從競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域退出，把主要精力放在其職責(zé)范圍內(nèi)的事情……”[19]因此，國(guó)有資本的存在領(lǐng)域應(yīng)集中于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。但是，目前我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)投資于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的領(lǐng)域不僅涉及基礎(chǔ)設(shè)施等公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品，而且涉足諸多本應(yīng)由市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用的私人領(lǐng)域。可以說(shuō)，截至目前，從傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期承繼下來(lái)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)面面俱到的格局并未發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變，國(guó)有資產(chǎn)在資源配置上仍然發(fā)揮著主導(dǎo)作用，幾乎覆蓋了所有行業(yè)和領(lǐng)域。這樣的投資結(jié)構(gòu)從預(yù)算信托的角度看，顯然違反了政府作為“受托人”應(yīng)承擔(dān)的忠實(shí)于委托人利益、不與委托人爭(zhēng)利的信義義務(wù)。同時(shí)，在實(shí)踐中，這樣的結(jié)構(gòu)也必然會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)明顯弊端：一是在競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，國(guó)有資本與民間資本進(jìn)行著不公平的競(jìng)爭(zhēng)，前者既對(duì)后者產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”、影響后者的投資熱情，又制約了經(jīng)濟(jì)社會(huì)整體效益的提升;二是在政府財(cái)力有限的情況下，真正需要國(guó)有資本投資的產(chǎn)業(yè)和部門(mén)難以發(fā)展，公共產(chǎn)品的提供難以保障，政府公共服務(wù)職能的發(fā)揮面臨困難。
為此，在今后國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出結(jié)構(gòu)中，應(yīng)對(duì)現(xiàn)行國(guó)有資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。也就是說(shuō)，一方面要加大對(duì)市場(chǎng)中私人不愿或不能提供的公共產(chǎn)品的投入，尤其是要支持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排和生態(tài)環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí);[20]另一方面，在競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域應(yīng)通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)收取高額紅利或采取售股變現(xiàn)等措施使其逐漸退出市場(chǎng)。有學(xué)者專(zhuān)門(mén)提出了國(guó)有資本變現(xiàn)預(yù)算的觀點(diǎn)，即在一個(gè)5-10年的中長(zhǎng)期時(shí)間段內(nèi)，通過(guò)充分競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域的部分國(guó)有資本變現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)部分國(guó)有資本的退出。[21]
2.投資結(jié)構(gòu)的均衡化。面對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式和財(cái)政體制造成的二元化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)以可持續(xù)發(fā)展原則中的公平性思想為指導(dǎo)，將國(guó)有資本的投資向農(nóng)村和西部?jī)A斜，以提升弱勢(shì)地區(qū)的發(fā)展水平和競(jìng)爭(zhēng)能力，通過(guò)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)的帶動(dòng)逐步實(shí)現(xiàn)投資結(jié)構(gòu)的均衡化，縮小二元化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，同時(shí)也體現(xiàn)出財(cái)政的實(shí)質(zhì)公平理念。以“三農(nóng)”問(wèn)題為例，近年來(lái)我國(guó)財(cái)政對(duì)農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的投入雖然有些增長(zhǎng)，但仍顯不足。目前，按較寬口徑計(jì)算，中央財(cái)政用于“三農(nóng)”支出的比例約占財(cái)政支出的10%,如果再考慮土地出讓收益的分配，“三農(nóng)”投入在整個(gè)財(cái)政支出中所占比重明顯較低。[22]此時(shí)，就需要政府通過(guò)國(guó)有資本的投入發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)和地區(qū)的平衡發(fā)展。
3.支出導(dǎo)向的民生化?；趪?guó)有資產(chǎn)本身的公共性，國(guó)有資本收益的運(yùn)用不應(yīng)在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行自我循環(huán)，而應(yīng)切實(shí)讓全民分享到國(guó)有資本的收益。從目前的規(guī)定看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出制度缺乏明確的民生財(cái)政導(dǎo)向。在實(shí)踐中，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出也基本用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。雖然自2010年開(kāi)始，國(guó)有資本預(yù)算支出中增加了“轉(zhuǎn)移性支出”項(xiàng)目，用于社保等民生事業(yè)發(fā)展，但數(shù)額較少。例如，在2012年875億元的國(guó)有資本預(yù)算支出計(jì)劃里，該項(xiàng)目?jī)H調(diào)出了50億元。[23]國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出所體現(xiàn)出的這種強(qiáng)“體內(nèi)循環(huán)”特征，實(shí)際上也造成了國(guó)有企業(yè)與非國(guó)有企業(yè)之間收入分配的不公平，使得本來(lái)依靠壟斷資源已獲取巨額利潤(rùn)的國(guó)有企業(yè)有更多的現(xiàn)金流用于職工福利，進(jìn)一步擴(kuò)大了行業(yè)及個(gè)人的收入差距，
引發(fā)新的分配不公。此時(shí)，如果把國(guó)有資本收益直接或間接地投向民生，不僅會(huì)減少這種不公平，而且對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需、發(fā)展經(jīng)濟(jì)有利無(wú)弊。[24]特別是在我國(guó)，“由于國(guó)有企業(yè)仍較多地存在于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域、并具有較強(qiáng)的壟斷經(jīng)營(yíng)性……如果我們的制度設(shè)計(jì)不能使國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出在必須或可能的情況下向公共預(yù)算或社會(huì)保障預(yù)算轉(zhuǎn)移，那么，資本性支出的合理性就會(huì)從根本上受到質(zhì)疑”.[25]而這種偏離了“公共品的政府財(cái)政分配行為本質(zhì)上不能反映公民對(duì)公共品的偏好，不能被視作合法合憲的財(cái)政行為”.[26]因此，從法律層面要求國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出向政府一般預(yù)算或社會(huì)保障預(yù)算進(jìn)行轉(zhuǎn)移有充分的理由。
具體到立法技術(shù)上，筆者建議在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出中明確設(shè)立專(zhuān)門(mén)的“調(diào)入政府一般財(cái)政及社保基金”項(xiàng)目。該項(xiàng)目為常設(shè)項(xiàng)目，每年從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入中按一定比例提取。該比例設(shè)置不宜過(guò)低，否則難以發(fā)揮作用;但也不宜過(guò)高，因?yàn)楣仓С龅膭傂蕴卣骷罢鳛楣伯a(chǎn)品提供者的自利性，容易誘發(fā)政府的過(guò)度開(kāi)支，進(jìn)而導(dǎo)致資源的浪費(fèi)。
四、預(yù)算程序設(shè)計(jì)中“公共性”之保障
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的上述“公共性”目標(biāo)和收支安排只有通過(guò)科學(xué)、合理的程序機(jī)制才能得以保障。具體而言，在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)以“公共性”為首要價(jià)值目標(biāo)，合理確定收支：對(duì)于非競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，應(yīng)明確國(guó)有資本投資的方向和重點(diǎn);對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，則應(yīng)有意識(shí)地減少投資總量，同時(shí)通過(guò)售股變現(xiàn)等方式逐步實(shí)施“退出”戰(zhàn)略。預(yù)算在編制后需經(jīng)人大批準(zhǔn)方可生效。所有部門(mén)和單位都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行生效的預(yù)算方案，未經(jīng)法定程序不得擅自調(diào)整。對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行，無(wú)論是人大、政府財(cái)政部門(mén)，抑或是社會(huì)公眾都有權(quán)進(jìn)行全程監(jiān)督，同時(shí)可以通過(guò)國(guó)家審計(jì)制度、信息披露制度等對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。
在上述各程序中，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制主體的確定至關(guān)重要，因?yàn)椴煌闹黧w有著不同的價(jià)值取向和政策選擇。若編制主體的確定不合理，則編制出的預(yù)算極有可能偏離“公共性”目標(biāo)。而一旦編制的預(yù)算本身偏離了“公共性”目標(biāo)，那么無(wú)論是執(zhí)行還是監(jiān)督，都難以恢復(fù)其“公共性”特質(zhì)。
從《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《意見(jiàn)》等規(guī)定看，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制主要是由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)，國(guó)資委更多的是行使輔助職能。這種規(guī)定雖然符合財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)家預(yù)算編制的總體思想，但忽視了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本身的特性，即國(guó)有資本的財(cái)政收支活動(dòng)與國(guó)家投資活動(dòng)的混合。在這種混合關(guān)系中，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支安排與國(guó)家出資人對(duì)所出資企業(yè)的利益分配請(qǐng)求權(quán)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)相重疊。而正是這一點(diǎn)直接決定了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中主體確定的特殊性。對(duì)此，有學(xué)者準(zhǔn)確地指出：“與傳統(tǒng)預(yù)算關(guān)系相比，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)參與預(yù)算活動(dòng)是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算關(guān)系的最顯著特征”.[27]
實(shí)際上，目前關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制主體的確定問(wèn)題，學(xué)術(shù)界仍然是眾說(shuō)紛紜。在筆者看來(lái)，由于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算中收入和支出有著各自的特點(diǎn)，因此應(yīng)區(qū)別看待。概而言之有二：
1.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益的編制。在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益的編制中應(yīng)充分尊重國(guó)資委的意見(jiàn)，同時(shí)發(fā)揮財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督作用。從投資關(guān)系看，國(guó)有資本收益是國(guó)家作為企業(yè)出資人所享有的利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)。只是因?yàn)閲?guó)家這一特殊的投資人身份，才造成了這種利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)與財(cái)政預(yù)算收入的混合。但是，其在本質(zhì)上仍然屬于因投資而形成的權(quán)益。并且相對(duì)于財(cái)政部門(mén)而言，在現(xiàn)行經(jīng)營(yíng)管理體制下，履行出資人職責(zé)的國(guó)資委有著更多的信息優(yōu)勢(shì)，能夠相對(duì)客觀、準(zhǔn)確地確定利潤(rùn)上繳數(shù)額。因此，由國(guó)資委來(lái)行使主要的預(yù)算收入編制權(quán)有其合理性。當(dāng)然，因?yàn)椴块T(mén)利益的存在，需要財(cái)政部門(mén)對(duì)國(guó)資委預(yù)算收入的編制活動(dòng)進(jìn)行必要的監(jiān)督。
2.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出編制。在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出編制中應(yīng)尊重國(guó)資委的意見(jiàn)，同時(shí)適度發(fā)揮發(fā)展和改革委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)改委)的功能，并最終由財(cái)政部門(mén)進(jìn)行上報(bào)?；诔鲑Y人代表的身份，國(guó)資委應(yīng)有權(quán)對(duì)下年度的投資計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算。但是，如果將該權(quán)力單獨(dú)賦予國(guó)資委，那么又會(huì)使國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”面臨落空的危險(xiǎn)。這主要源于《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等諸多法律、法規(guī)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出資人代表提出的保值增值任務(wù)，而這種規(guī)定極易導(dǎo)致國(guó)資委對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的過(guò)度追求。在保值增值的壓力下，國(guó)資委在編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，往往會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益較好、資本回報(bào)率高的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)加大再投入，而對(duì)那些私人不愿進(jìn)入、社會(huì)發(fā)展又必需的經(jīng)濟(jì)效益差、資本回報(bào)率低的行業(yè)加速退出，導(dǎo)致“國(guó)進(jìn)民退”的格局，這顯然與國(guó)有資本的應(yīng)然定位及政府的經(jīng)濟(jì)職能和宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)相違背。為了防止該類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生，在國(guó)資委編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的支出項(xiàng)目時(shí)，就需要由有關(guān)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行制約。在諸多的制約機(jī)制中，發(fā)改委的適當(dāng)介入應(yīng)是一個(gè)較好的選擇。依據(jù)2008年國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案和《國(guó)務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)設(shè)置的通知》，發(fā)改委的首要職責(zé)便是擬訂并組織實(shí)施國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，優(yōu)化重大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等。在目前的實(shí)踐中，國(guó)有資本的新增項(xiàng)目投資也往往需要發(fā)改委的事先審批。因此，當(dāng)國(guó)有企業(yè)提出下年度的預(yù)算支出計(jì)劃并上報(bào)國(guó)資委、國(guó)資委在進(jìn)行平衡并形成初步的預(yù)算建議草案后，應(yīng)與發(fā)改委商討并征求其意見(jiàn)，以使國(guó)有資本更好地發(fā)揮其應(yīng)有的職能。在2007年發(fā)布的《意見(jiàn)》中，發(fā)改委曾獲得參與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的權(quán)力，遺憾的是，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》卻將該規(guī)定刪去。對(duì)此，筆者認(rèn)為應(yīng)予矯正。當(dāng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出計(jì)劃在征求發(fā)改委的意見(jiàn)后，國(guó)資委應(yīng)將編制的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收益和支出的總體方案上報(bào)財(cái)政部門(mén)，由財(cái)政部門(mén)將其與政府一般預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算、政府性基金預(yù)算等一并提交本級(jí)人大審議，由人大最終作出決定，使國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的“公共性”得以更有力的保障。
顧功耘，華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師;胡改蓉，華東政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院講師、法學(xué)博士。
【注釋】
[1]參見(jiàn)徐孟洲、賈劍非：《論國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的法理基礎(chǔ)與法價(jià)值》，《政治與法律》2009年第4期;劉劍文、郭維真：《論我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)型與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的建立》，《財(cái)貿(mào)研究》2007年第2期。
[2]參見(jiàn)李燕：《論建立我國(guó)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度》，《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》2004年第2期。
[3]參見(jiàn)文宗瑜、劉微：《國(guó)有資本預(yù)算編制和審批》，《國(guó)有資產(chǎn)管理》2005年第8期。
[4]馮輝：《憲政、經(jīng)濟(jì)國(guó)家與〈預(yù)算法〉的修改理念---以預(yù)算權(quán)分配為中心》，《政治與法律》2011年第9期。
[5]鄧子基：《對(duì)國(guó)家財(cái)政“一體兩翼”基本框架的再認(rèn)識(shí)》，《當(dāng)代財(cái)經(jīng)》2003年第6期。
[6]參見(jiàn)國(guó)際貨幣基金組織：《2001年政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》，http://WWW.imf.org/external/pubs/ft/gfs/manual/chi/pdf/chap5.pdf,2012-12-17.
[7]劉劍文、郭維真：《論我國(guó)財(cái)政轉(zhuǎn)型與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的建立》，《財(cái)貿(mào)研究》2007年第2期。
[8]參見(jiàn)張馨、袁星侯、王瑋：《部門(mén)預(yù)算改革研究》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2001年版，第252頁(yè)。
[9]徐孟洲：《論公共財(cái)政框架下〈預(yù)算法〉修訂問(wèn)題》，《法學(xué)家》2004年第5期。
[10]柳華平：《中國(guó)政府與國(guó)有企業(yè)關(guān)系的重構(gòu)》，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2005年版，第254頁(yè)。
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