審計(jì)師的職稱論文范例

審計(jì)師的職稱論文范例

　　隨著改革開(kāi)放和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐的加快,審計(jì)工作面臨的工作環(huán)境不斷變化,社會(huì)對(duì)審計(jì)工作的期望和要求也越來(lái)越高。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于審計(jì)師的職稱論文范例的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　審計(jì)師的職稱論文范例篇1

　　淺談當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)中存在的問(wèn)題及對(duì)策

　　一、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化的現(xiàn)實(shí)意義

　　(一)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立的要求

　　推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化的重點(diǎn)，在于有效貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。由此，避免企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作受到一般管理部門(mén)的牽制。第一，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保其獨(dú)立于公司的其他管理部門(mén)。通過(guò)此種方式，有效避免內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與被審計(jì)部門(mén)發(fā)生直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

　　其次，內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)股東負(fù)責(zé)而不是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，因此，對(duì)于審計(jì)情況的反饋與審計(jì)結(jié)果的處理，應(yīng)當(dāng)由股東負(fù)責(zé)。從而有效避免內(nèi)部審計(jì)的委托人與被審計(jì)人為同一主體的情況的發(fā)生，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。再次，保證內(nèi)部審計(jì)人員職位及薪酬獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員職位與薪酬由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自行決定，并報(bào)股東會(huì)審核，而非由公司其他部門(mén)進(jìn)行管理，確保審計(jì)人員在職位上的獨(dú)立性。

　　(二)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化，是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能措施的核心

　　實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化，更能充分發(fā)揮現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)證和咨詢兩個(gè)核心職能。認(rèn)證職能要求實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)事務(wù)及信息的再確認(rèn)，以此來(lái)保障企業(yè)更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。認(rèn)證職能適用于企業(yè)管理的各個(gè)方面。咨詢職能則是在認(rèn)證職能基礎(chǔ)上的進(jìn)一步深化。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)于企業(yè)的審計(jì)，可以得到關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各方面的信息。

　　(三)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化， 將對(duì)企事業(yè)單位和內(nèi)審從業(yè)人員產(chǎn)生“雙贏”的局面

　　內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化，對(duì)于企業(yè)及內(nèi)部審計(jì)人員都具有積極作用，形成兩者之間的“雙贏”。

　　一方面，在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)發(fā)展外部環(huán)境日趨復(fù)雜的情況下，企業(yè)要想提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，獲得可持續(xù)發(fā)展，需要在合同簽訂、投資決策、發(fā)展規(guī)劃等方面，借助內(nèi)部審計(jì)力量，減少?zèng)Q策的不確定性。另一方面，對(duì)于內(nèi)審人員個(gè)人發(fā)展而言，在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，其自身作為社會(huì)重要流動(dòng)資源，需要不斷提升自身素質(zhì)。

　　二、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化過(guò)程中存在的問(wèn)題

　　(一)內(nèi)部審計(jì)組織行政色彩濃厚，機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)

　　我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作目前仍存在著較為濃厚的行政色彩。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很多都直接隸屬于被審計(jì)單位，使得內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受到嚴(yán)重影響，無(wú)法真正意義上實(shí)現(xiàn)行業(yè)自律。職業(yè)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性要求在組織結(jié)構(gòu)設(shè)置與職權(quán)授予兩個(gè)方面都實(shí)現(xiàn)獨(dú)立自主。

　　(二)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)及準(zhǔn)則制定方面相對(duì)滯后

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步開(kāi)放，企業(yè)信息化程度的不斷提高，企業(yè)大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)于企業(yè)管理效益審計(jì)、信息風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等方面要求也越來(lái)越高，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則仍存在一定程度的不足。如，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則未對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員福利保障措施進(jìn)行明確規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度并不完善。

　　(三)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德建設(shè)不到位

　　由于缺乏后續(xù)教育等原因，目前相當(dāng)一部分審計(jì)人員并不熟悉審計(jì)職業(yè)道德的底線在哪里，審計(jì)職業(yè)道德有哪些行為規(guī)范，審計(jì)人員應(yīng)具備哪些職業(yè)素養(yǎng)。如，多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員習(xí)慣通過(guò)網(wǎng)絡(luò)聊天軟件傳遞被審單位材料、文件等進(jìn)行溝通，審計(jì)人員圖方便省事，殊不知這種交流方式存在巨大的信息泄密風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的建議及對(duì)策

　　(一)進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化法規(guī)

　　針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的趨勢(shì)，根據(jù)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的要求，制定科學(xué)規(guī)范的《內(nèi)部審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)。在相關(guān)法律法規(guī)的制定過(guò)程中，需要積極參考國(guó)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)法律制度，并確保法律法規(guī)的前瞻性。

　　(二)提高審計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)體系的合理性

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在設(shè)置層次和地位上的高低，會(huì)對(duì)其權(quán)威性造成直接的影響。企業(yè)的審計(jì)結(jié)果的處理、審計(jì)報(bào)告的接受、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的委派和委托都應(yīng)該直接由審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)全權(quán)負(fù)責(zé)。這就需要企業(yè)內(nèi)部由股東大會(huì)選舉，獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并積極發(fā)揮其作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不再?zèng)Q定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的，薪酬收入和職務(wù)升降，審計(jì)人員的待遇，直接由其承擔(dān)省級(jí)業(yè)務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量來(lái)決定，保障企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性。

　　(三)建立一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

　　首先，建立并不斷完善審計(jì)職業(yè)準(zhǔn)入制度，有效提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)。對(duì)此，可以通過(guò)國(guó)家統(tǒng)一考試的方式，對(duì)于想要從事內(nèi)部審計(jì)工作的人進(jìn)行統(tǒng)一考核，考試合格后頒發(fā)相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格。其次，建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度。通過(guò)完善的培訓(xùn)制度，有效提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、實(shí)踐能力。再次，建立審計(jì)職業(yè)等級(jí)制度。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)等級(jí)劃分，為其職業(yè)晉升提供相應(yīng)的渠道。同時(shí)，著力培養(yǎng)一批高級(jí)內(nèi)部審計(jì)師及審計(jì)專(zhuān)家，為行業(yè)建立一支行業(yè)領(lǐng)軍隊(duì)伍;著眼于審計(jì)人才庫(kù)的建設(shè)，分門(mén)別類(lèi)做好后備人才的儲(chǔ)備工作;著眼于建立審計(jì)職業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)體系和等級(jí)晉升辦法。根據(jù)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)人員的工作績(jī)效進(jìn)行單項(xiàng)或全面的記錄、考核和測(cè)定，確定職業(yè)等級(jí)的升降。最后，建立起內(nèi)部審計(jì)職業(yè)激勵(lì)懲戒機(jī)制，提升內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的任免、處分、撤職、辭退等，需要通過(guò)法定程序，保障內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)權(quán)利及地位。此外，從廉政層面，強(qiáng)化審計(jì)職業(yè)的責(zé)任意識(shí)和道德素養(yǎng)，增強(qiáng)審計(jì)職業(yè)的依法獨(dú)立意識(shí)、廉潔公正意識(shí)、效率質(zhì)量意識(shí)和保密意識(shí)，激勵(lì)審計(jì)人員提高工作能力和工作水平。

　　當(dāng)前的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，無(wú)論國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)還是公眾公司，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是確保內(nèi)部審計(jì)工作充分發(fā)揮作用、確保內(nèi)部審計(jì)工作持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。近些年來(lái)，我國(guó)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化雖然取得一定發(fā)展，但其天生的局限性，致使其離職業(yè)化的軌道仍有相當(dāng)差距，內(nèi)部審計(jì)走上職業(yè)化道路仍有相當(dāng)長(zhǎng)一段路要走。

　　審計(jì)師的職稱論文范例篇2

　　淺談審計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　在我國(guó)經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，各種大信息、大數(shù)據(jù)承載著企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。進(jìn)行信息化審計(jì)是企業(yè)在新形勢(shì)下穩(wěn)定腳跟的重要途徑，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我壯大、發(fā)展跨地區(qū)、跨行業(yè)發(fā)展的決定性因素。基于計(jì)算機(jī)的信息化審計(jì)通過(guò)對(duì)大量電子數(shù)據(jù)和信息的直接應(yīng)用，可以快捷有效的實(shí)現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的處理，大大滿足了企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展需求。但不可否認(rèn)，在新型信息化審計(jì)中也存在許多新的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，一旦操作不善，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。因此，深入分析信息化審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并探究各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施是十分必要的。

　　一、審計(jì)信息化

　　審計(jì)信息化是指利用一切現(xiàn)代化、信息化的手段進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，有多種表述方式，如計(jì)算機(jī)審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)審計(jì)等，因此，審計(jì)信息化是一個(gè)廣泛而統(tǒng)括的概念。目前，審計(jì)信息化是指具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員，基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，利用相關(guān)的審計(jì)軟件，對(duì)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、信息等進(jìn)行收集、統(tǒng)計(jì)和審計(jì)。

　　與傳統(tǒng)審計(jì)相比，審計(jì)信息化具有信息化時(shí)代獨(dú)有的特點(diǎn)。首先，審計(jì)對(duì)象更加繁雜化。這主要是因?yàn)殡S著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化和信息化發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和規(guī)模不斷復(fù)雜化和擴(kuò)大化，使得信息化審計(jì)所包含的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)的經(jīng)濟(jì)控制體制等越來(lái)越多樣化。其次，審計(jì)范圍的擴(kuò)大化。

　　由于信息化審計(jì)是基于信息網(wǎng)絡(luò)，因此在進(jìn)行基本業(yè)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，還要進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)的控制和管理，確保審計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行和安全。另外，基于信息網(wǎng)絡(luò)的審計(jì)方式更加注重信息和數(shù)據(jù)的安全問(wèn)題。最后，審計(jì)信息化的技術(shù)和方法多樣化。審計(jì)信息化依托于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和各種處理軟件，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不同于傳統(tǒng)審計(jì)中依托于紙筆的審計(jì)方式，審計(jì)手段和方法也不再僅限于人工，更加依賴于網(wǎng)絡(luò)和軟件的開(kāi)發(fā)，審計(jì)結(jié)果的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可靠性都大幅提高，這也是審計(jì)信息化最主要的特點(diǎn)。

　　二、審計(jì)信息化的潛在風(fēng)險(xiǎn)及其成因

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在審計(jì)過(guò)程中，由于各種主觀或客觀因素的影響，使得審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)偏頗或給企業(yè)帶來(lái)政治、經(jīng)濟(jì)等各種損失的可能性。從審計(jì)過(guò)程開(kāi)始的那一刻起，每個(gè)審計(jì)流程都可能引入風(fēng)險(xiǎn)，因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性。

　　1.審計(jì)信息化的物理風(fēng)險(xiǎn)。

　　信息化審計(jì)依托于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和各種處理軟件，由此而引入的物理風(fēng)險(xiǎn)是主要的。首先是審計(jì)系統(tǒng)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的平臺(tái)，各種處理軟件時(shí)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的重要手段，因此計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和軟件的環(huán)境安全是影響審計(jì)安全的重要因素。在信息化時(shí)代背景下，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)本身在開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能存在某種缺陷或漏洞，信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、測(cè)試等技術(shù)也不完善，再加上各種黑客操作著的、不斷更新?lián)Q代的病毒和木馬等都對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的安全造成嚴(yán)重威脅。其次，完成審計(jì)過(guò)程，需要銷(xiāo)售、人力、市場(chǎng)等各個(gè)部門(mén)的協(xié)同參與，在審計(jì)數(shù)據(jù)的傳輸和交流過(guò)程中，可能由于各子程序不兼容或兼容性差等出現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接不完全或數(shù)據(jù)外漏等問(wèn)題。另外，信息化時(shí)代下的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)在不斷的更新，相關(guān)處理軟件而在不斷的完善升級(jí)，這些新舊軟件在對(duì)接過(guò)程中也容易發(fā)生數(shù)據(jù)信息被盜或被篡改等問(wèn)題。這些因素使得審計(jì)信息化的物理風(fēng)險(xiǎn)不可避免。

　　2.審計(jì)信息化的操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)信息化的操作風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底是由于各種人為因素而引入的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。首先是審計(jì)工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱。在傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中，審計(jì)工作只是對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)工作的核對(duì)和總結(jié)，這就造成審計(jì)人員難以全面理解審計(jì)信息化的概念，不能建立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。其次，跟多企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，由于沒(méi)有健全的規(guī)章制度，使得審計(jì)工作人員在工作過(guò)程不能按章辦事，導(dǎo)致漏洞百出，嚴(yán)重影響了審計(jì)結(jié)果。另外，審計(jì)人員的理論專(zhuān)業(yè)知識(shí)和操作專(zhuān)業(yè)技能?chē)?yán)重不協(xié)調(diào)。一般的企業(yè)在聘用審計(jì)工作人員時(shí)，都會(huì)進(jìn)行簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助其成功掌握基礎(chǔ)的審計(jì)知識(shí)，但對(duì)于審計(jì)中要用的專(zhuān)業(yè)軟件等，往往不夠熟悉，而對(duì)于審計(jì)軟件操作熟練的人員，又多是計(jì)算機(jī)工作或開(kāi)發(fā)人員，不直接參與審計(jì)工作。這不僅造成軟件功能的不良發(fā)揮，同時(shí)也大大降低了工作效率提高了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、審計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措

　　1.完善信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，降低物理風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者要重視由于網(wǎng)絡(luò)和軟件引入的物理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加大財(cái)力和人力投資信息技術(shù)的開(kāi)發(fā)和完善。對(duì)新建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)要進(jìn)行安全測(cè)試，各處理軟件要進(jìn)行運(yùn)行安全、對(duì)接安全等檢測(cè)，確保新投入信息化處理手段的安全性，同時(shí)要定時(shí)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行安全維護(hù)，檢查可能存在的安全隱患并及時(shí)處理，確保物理風(fēng)險(xiǎn)最低化。

　　2.提高審計(jì)人員水平，減小操作風(fēng)險(xiǎn)。

　　企業(yè)的審計(jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)揮著主觀能動(dòng)性的作用，要特別重視相關(guān)人員的審計(jì)水平。首先要加強(qiáng)審計(jì)人員的崗位培養(yǎng)。在審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作前，要確保審計(jì)人員不僅具備專(zhuān)業(yè)的、完善的審計(jì)理論知識(shí)，同時(shí)還要熟悉計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，可以熟練操作相關(guān)的處理軟件和系統(tǒng)。其次，審計(jì)工作人員應(yīng)轉(zhuǎn)變工作觀念，正確認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員要樹(shù)立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。另外，企業(yè)的管理者要建立健全企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，確保審計(jì)工作可以做到有章可循、有法可依。對(duì)審計(jì)工作要進(jìn)行明確的職責(zé)分工，確保責(zé)任到部門(mén)或責(zé)任到人，從客觀上督促審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建立。

　　四、總結(jié)

　　總而言之，加強(qiáng)審計(jì)信息化的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制、管理和應(yīng)對(duì)工作，不僅是企業(yè)自身壯大的內(nèi)在關(guān)鍵，也是整個(gè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展繁榮的客觀需要。