試論國有企業(yè)改制中的職務犯罪
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張明敏 吳濤1由 分享
論文摘要 國有企業(yè)一直是我國職務犯罪的重災區(qū)，企業(yè)的改制在一定程度上取得了不可忽視的成績，但是也進一步加劇了職務犯罪的形勢。本文將從國有企業(yè)犯罪的特點、認定、預防方面進行簡單的討論。
論文關鍵詞 國有企業(yè) 改制 職務犯罪 認定
國有企業(yè)改制作為我國經濟體制改革的重要組成部分，最早始于上世紀七十年代末，初期也是為了解決國企整體上經濟效益差的頑疾。經過三十多年的時間，國企改制已經取得了令人矚目的成績，通過國企私有化、合資化而改制成功的一些企業(yè)為改革開放的成功注入了強大的動力。然而在改制過程中發(fā)生的職務犯罪現(xiàn)象不過造成了大量的國有資產流失，使得國家利益遭受巨大損失，而且進一步惡化了企業(yè)的經營環(huán)境，對廣大國企職工而言改制未能給他們帶來利益，對社會穩(wěn)定性帶來了一定威脅，因此加大對國企改制中職務犯罪的查辦、積極的遏制此類犯罪的發(fā)生有重要的現(xiàn)實意義。
一、國企改制過程中職務犯罪的特點
?。ㄒ唬└吖芊缸锱c窩案串案并存
1.與其他職務犯罪相比，國企改制中職務犯罪主體多是國企的廠長、經理等高管人員，以及與改制有關的主管部門負責人。長期以來，國有公司當中一把手高度集權，這類人群也容易養(yǎng)成一言堂的工作作風，這就給這群人發(fā)生職務犯罪提供了充足的先決條件，并且這群老總們在企業(yè)發(fā)展之初往往起到了領頭羊的作用，對企業(yè)的發(fā)展也擁有不可替代的作用，在職工當中具有絕對的權威，在廣大的職工以及老總自己心中企業(yè)已經是老總自己的企業(yè)了。由這群人參與并組織的此類犯罪成為改制中職務犯罪的重要特征。這些高管們掌握了大量的國企資源，對國企資源具有充足的支配權，并在改制中重大問題上具有決策權力，這些人因此在實施職務犯罪時通常會與本身掌握的經濟上的權力相結合。
2.國企改制中職務犯罪的案件往往是窩案串案。近年來隨著各類內外部監(jiān)督制約機制的加強，企業(yè)管理的不斷規(guī)范，個人想要通過一己之力吞沒大量的國有資產也變得不大可能。通常侵吞國有資產的形式是：企業(yè)班子成員進行秘密決策，企業(yè)部分成員參與分配，級別越高所能夠分得的資產量越大。通常犯罪分子采用的手段有對內發(fā)獎金、補助的方式，然后對外采用虛構的理由做賬，通過內外帳的形式侵吞國有資產。并且這種集體私分國有資產的犯罪方式，通常會因為涉及面廣、人數(shù)多而給案件的查辦、證據(jù)的鎖定帶來巨大的困難。
?。ǘ┓缸镏芷谳^長、有一定的潛伏期
1.現(xiàn)實生活中，國企改制中職務犯罪的時間范圍一般是在改制意見提出到資產評估基準日。國企改制中職務犯罪一般不會在企業(yè)改制過程中或者改制結束后才實施，而通常會在改制尚未開始便肆意的侵占國有資產，并通過一系列隱秘的手段把這一行為合法化。而在改制過程中，犯罪嫌疑人又通過資產低估、瞞報企業(yè)資產等形式逃過國資委等監(jiān)督機構的監(jiān)管。改制完成之后，原國企高管們搖身一變又成為改制企業(yè)的高管，繼續(xù)實施侵占國有資產的犯罪活動。
2.目前進入改制程序的國有企業(yè)財務狀況沒有公開得到社會監(jiān)督，而國有資產監(jiān)管部門的外部監(jiān)督大多僅限于企業(yè)所提交的財務報表，近些年來所實施的廠務公開并不能夠讓大多數(shù)職工了解情況并監(jiān)督，企業(yè)的實際資產及運行狀況也僅限于少數(shù)高管知道。由于監(jiān)督力量的薄弱加之這類犯罪行為隱秘性、潛伏性強導致較難發(fā)現(xiàn)，甚至有些犯罪嫌疑人在犯罪期間還得到各類嘉獎，有些人還被評為先進工作者及人大代表的。
?。ㄈ┓缸锸侄畏绞匠尸F(xiàn)多樣化
從已查處的這類案件中發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人在生產經營活動中以公變私的手段層出不窮，其行為隱秘性、高智商性也給檢察機關的偵破帶來了不小的麻煩。比較有代表的手段有以下幾種：（1）借改制中企業(yè)資產評估之機，惡意減損、瞞報、隱匿使得少評國有資產；（2）以企業(yè)改制、職工分流的名義侵吞國有資產；（3）利用企業(yè)改制過程中，新的制度和機制尚未健全，惡意侵吞國有資產；（4）管理層惡意收購，通過改制占有新企業(yè)股份侵占國有資產。
?。ㄋ模┢髽I(yè)賬目混亂、定性較難
此類案件普遍存在賬目不清、賬目穿插、記賬不規(guī)范，偵查人員靠自身力量很難把賬目理清，這時候往往需要借助審計部門。并且由于該類案件大多發(fā)生在涉案公司改制尚未完成，犯罪嫌疑人尚未對轉移至賬外的公司資產進行分配、處理，尚存在不確定性。另外在私分公司資金中，盡管知情人多得，職工少得，但存在利益均沾問題。這些問題或涉及罪與非罪，或涉及此罪與彼罪，容易產生認識上的分歧。此外從案發(fā)情況看，因為這類犯罪跨度較長，企業(yè)性質隨著時間以及改制進度而發(fā)生變化，這也給檢察機關對犯罪主體以及犯罪罪名的確定帶來了一定的困難，甚至于最后發(fā)現(xiàn)法律適用會有沖突。
論文關鍵詞 國有企業(yè) 改制 職務犯罪 認定
國有企業(yè)改制作為我國經濟體制改革的重要組成部分，最早始于上世紀七十年代末，初期也是為了解決國企整體上經濟效益差的頑疾。經過三十多年的時間，國企改制已經取得了令人矚目的成績，通過國企私有化、合資化而改制成功的一些企業(yè)為改革開放的成功注入了強大的動力。然而在改制過程中發(fā)生的職務犯罪現(xiàn)象不過造成了大量的國有資產流失，使得國家利益遭受巨大損失，而且進一步惡化了企業(yè)的經營環(huán)境，對廣大國企職工而言改制未能給他們帶來利益，對社會穩(wěn)定性帶來了一定威脅，因此加大對國企改制中職務犯罪的查辦、積極的遏制此類犯罪的發(fā)生有重要的現(xiàn)實意義。
一、國企改制過程中職務犯罪的特點
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1.與其他職務犯罪相比，國企改制中職務犯罪主體多是國企的廠長、經理等高管人員，以及與改制有關的主管部門負責人。長期以來，國有公司當中一把手高度集權，這類人群也容易養(yǎng)成一言堂的工作作風，這就給這群人發(fā)生職務犯罪提供了充足的先決條件，并且這群老總們在企業(yè)發(fā)展之初往往起到了領頭羊的作用，對企業(yè)的發(fā)展也擁有不可替代的作用，在職工當中具有絕對的權威，在廣大的職工以及老總自己心中企業(yè)已經是老總自己的企業(yè)了。由這群人參與并組織的此類犯罪成為改制中職務犯罪的重要特征。這些高管們掌握了大量的國企資源，對國企資源具有充足的支配權，并在改制中重大問題上具有決策權力，這些人因此在實施職務犯罪時通常會與本身掌握的經濟上的權力相結合。
2.國企改制中職務犯罪的案件往往是窩案串案。近年來隨著各類內外部監(jiān)督制約機制的加強，企業(yè)管理的不斷規(guī)范，個人想要通過一己之力吞沒大量的國有資產也變得不大可能。通常侵吞國有資產的形式是：企業(yè)班子成員進行秘密決策，企業(yè)部分成員參與分配，級別越高所能夠分得的資產量越大。通常犯罪分子采用的手段有對內發(fā)獎金、補助的方式，然后對外采用虛構的理由做賬，通過內外帳的形式侵吞國有資產。并且這種集體私分國有資產的犯罪方式，通常會因為涉及面廣、人數(shù)多而給案件的查辦、證據(jù)的鎖定帶來巨大的困難。
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1.現(xiàn)實生活中，國企改制中職務犯罪的時間范圍一般是在改制意見提出到資產評估基準日。國企改制中職務犯罪一般不會在企業(yè)改制過程中或者改制結束后才實施，而通常會在改制尚未開始便肆意的侵占國有資產，并通過一系列隱秘的手段把這一行為合法化。而在改制過程中，犯罪嫌疑人又通過資產低估、瞞報企業(yè)資產等形式逃過國資委等監(jiān)督機構的監(jiān)管。改制完成之后，原國企高管們搖身一變又成為改制企業(yè)的高管，繼續(xù)實施侵占國有資產的犯罪活動。
2.目前進入改制程序的國有企業(yè)財務狀況沒有公開得到社會監(jiān)督，而國有資產監(jiān)管部門的外部監(jiān)督大多僅限于企業(yè)所提交的財務報表，近些年來所實施的廠務公開并不能夠讓大多數(shù)職工了解情況并監(jiān)督，企業(yè)的實際資產及運行狀況也僅限于少數(shù)高管知道。由于監(jiān)督力量的薄弱加之這類犯罪行為隱秘性、潛伏性強導致較難發(fā)現(xiàn)，甚至有些犯罪嫌疑人在犯罪期間還得到各類嘉獎，有些人還被評為先進工作者及人大代表的。
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從已查處的這類案件中發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人在生產經營活動中以公變私的手段層出不窮，其行為隱秘性、高智商性也給檢察機關的偵破帶來了不小的麻煩。比較有代表的手段有以下幾種：（1）借改制中企業(yè)資產評估之機，惡意減損、瞞報、隱匿使得少評國有資產；（2）以企業(yè)改制、職工分流的名義侵吞國有資產；（3）利用企業(yè)改制過程中，新的制度和機制尚未健全，惡意侵吞國有資產；（4）管理層惡意收購，通過改制占有新企業(yè)股份侵占國有資產。
?。ㄋ模┢髽I(yè)賬目混亂、定性較難
此類案件普遍存在賬目不清、賬目穿插、記賬不規(guī)范，偵查人員靠自身力量很難把賬目理清，這時候往往需要借助審計部門。并且由于該類案件大多發(fā)生在涉案公司改制尚未完成，犯罪嫌疑人尚未對轉移至賬外的公司資產進行分配、處理，尚存在不確定性。另外在私分公司資金中，盡管知情人多得，職工少得，但存在利益均沾問題。這些問題或涉及罪與非罪，或涉及此罪與彼罪，容易產生認識上的分歧。此外從案發(fā)情況看，因為這類犯罪跨度較長，企業(yè)性質隨著時間以及改制進度而發(fā)生變化，這也給檢察機關對犯罪主體以及犯罪罪名的確定帶來了一定的困難，甚至于最后發(fā)現(xiàn)法律適用會有沖突。