淺談企業(yè)現(xiàn)金流量管理分析論文
現(xiàn)金具有流動性強、收益性低的特點，企業(yè)的現(xiàn)金需求是復雜多樣的，做好企業(yè)的現(xiàn)金流量管理有利于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文，供大家參考。
企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文篇一：《淺談企業(yè)現(xiàn)金流的管理》
摘要：加強企業(yè)現(xiàn)金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，降低財務(wù)風險。本文提出了加強企業(yè)現(xiàn)金流管理的若干措施，以期促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
關(guān)鍵詞： 企業(yè);現(xiàn)金流;管理
現(xiàn)金流是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出以及現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之間的差額形成的現(xiàn)金凈流量。這里，現(xiàn)金包括企業(yè)所擁有和控制的銀行存款、庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金以及能隨時變現(xiàn)為確定金額用于支付的其他資產(chǎn)?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是其生存發(fā)展的根基，加強企業(yè)現(xiàn)金流管理，有利于加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，促進企業(yè)資金良性循環(huán)，使企業(yè)許多時候在不需要尋找新的融資渠道、付出更多的資金成本的條件下，可隨時獲得現(xiàn)金，降低財務(wù)風險，構(gòu)筑企業(yè)財務(wù)安全。
一、更新企業(yè)財務(wù)管理理念，樹立現(xiàn)金流量意識
首先，要確立“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心、財務(wù)管理以資金管理為中心、資金管理以現(xiàn)金流量管理為中心”的經(jīng)營理念。公司的領(lǐng)導層具備良好的現(xiàn)金流量管理意識是現(xiàn)金流量管理的基本前提，這個意識來自于現(xiàn)代企業(yè)制度的管理創(chuàng)新，代表著最新的企業(yè)財務(wù)管理理念。企業(yè)的決策者必須具備足夠的現(xiàn)金流量管理意識，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度來審視企業(yè)的現(xiàn)金流量管理活動，為保證企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提高提供組織基礎(chǔ)。
二、建立科學的現(xiàn)金流量管理體系
企業(yè)要搞好現(xiàn)金流量管理，必須建立科學的現(xiàn)金流量管理體系?？梢猿闪⒅睂儆诙聲馁Y金管理委員會，對企業(yè)高層決策中涉及重大現(xiàn)金支出的事項實行專家評審制度，這樣既能較好地把握企業(yè)未來現(xiàn)金流量的走向，又可避免企業(yè)現(xiàn)金流量的隨意性和盲目性?？茖W的現(xiàn)金流量管理應用體系應包括對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行預測、決策、計劃、控制、報告和分析等過程進行的管理，各個階段之間相互聯(lián)系，組成一個有機整體。
三、制定嚴密的資金使用計劃
對于企業(yè)管理者來說，資金的管理居于“龍頭”地位，有關(guān)資金流動的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料?，F(xiàn)金流入和流出的控制涉及生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計劃必不可少。制定資金使用計劃的目的是指導實踐，是要通過預算達到計劃、控制的目的。但由于企業(yè)實際經(jīng)營情況是動態(tài)的，決定了計劃指導的相對性，導致計劃會出現(xiàn)偏差，這就要求對計劃進行及時修正。實踐也證明要做到“管而不死”，適當?shù)恼{(diào)整是必要的，采取的調(diào)整措施越及時，就越有利于目標的實現(xiàn)。所以，與使用計劃相匹配的必須要有靈敏的跟蹤反饋制度，以便能夠及時的發(fā)現(xiàn)偏差加以分析，準確調(diào)整計劃。與此同時，調(diào)整計劃必須要建立在科學分析的基礎(chǔ)上，因為計劃作為控制與考證的依據(jù)，不應輕易變動，否則將失去其嚴肅性，使現(xiàn)金流量預算流于形式，最終導致企業(yè)資金管理的失控，從這個角度講，企業(yè)還應配套建立預算調(diào)節(jié)審批制度。
四、確定最佳現(xiàn)金持有量控制標準
現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的部分，是滿足企業(yè)正常經(jīng)營支出、清償債務(wù)、履行納稅義務(wù)的重要保證。因此，企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金余額，對于增加企業(yè)資產(chǎn)的流動性，降低或避免經(jīng)營風險和財務(wù)風險，都具有十分重要的意義。但是現(xiàn)金又是一種非盈利性資產(chǎn)，持有量過多，會給企業(yè)造成較大的機會損失，降低企業(yè)整體資產(chǎn)的獲利能力。因此現(xiàn)金流管理的目的，就是在現(xiàn)金的流動性與收益性之間作出合理的選擇，力求做到既保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，又不使企業(yè)現(xiàn)金被閑置，以獲取最大的長期利潤。
五、通過流動資產(chǎn)管理，增加經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入
從財務(wù)角度看，經(jīng)營性現(xiàn)金流量管理的重點是流動資產(chǎn)管理。應著重注意以下幾點：一是盡量壓縮流動資產(chǎn)投入，如縮短應收款的賬期、加快存貨周轉(zhuǎn)、實行現(xiàn)金合并，便可減少低盈利資產(chǎn)的比重，增加經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入。二是加強應收款項的催收。在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，賒銷已經(jīng)成為了一個普遍的現(xiàn)象， 但是大量的應收款不能及時地收回，導致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，甚至財務(wù)危機，所以必須建立積極的應收款回收政策，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的持續(xù)增長。企業(yè)可根據(jù)自身的實際情況制定應收款項催收辦法，責任到人，同時建立必要的獎懲措施以降低資金的占用。三是合理安排存貨庫存。存貨占用現(xiàn)金后流動性變差，企業(yè)應避免存貨占用大量現(xiàn)金而給企業(yè)帶來營運資金壓力。
六、建立并完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制制度
企業(yè)活動的所有領(lǐng)域中都可能發(fā)生現(xiàn)金流動，從保護企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)安全性的角度出發(fā)，企業(yè)必須建立嚴格的現(xiàn)金
流內(nèi)部控制制度。各管理層應明確自己在現(xiàn)金流控制系統(tǒng)的責任和義務(wù)，資金管理部門與企業(yè)各職能部門應相互配合、相互支持，以便各司其職、強化監(jiān)督、防止越權(quán)、堵塞漏洞。企業(yè)現(xiàn)金流內(nèi)控制度應包括：一是授權(quán)審批制度，要求企業(yè)明確規(guī)定涉及會計相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。二是合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制，堅持不相容職務(wù)相分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。三是建立現(xiàn)金收支流程制度，要求企業(yè)對現(xiàn)金收取和支出分別建立相應的程序。現(xiàn)金收取程序主要是企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點制定相應的收入控制程序，以便各職能部門相互協(xié)調(diào)，保證現(xiàn)金的安全。而現(xiàn)金支取程序要求企業(yè)結(jié)合支付業(yè)務(wù)的特點制定相應的現(xiàn)金審批報銷程序。四是備用金控制制度，建立備用金制度是企業(yè)普遍采用的小金額開支項目的支出控制。備用金由哪些部門用于實施哪些業(yè)務(wù)應有明確規(guī)定，并應有規(guī)范的申請批準制度，對備用金實施定額管理，日常使用由專人管理，由財務(wù)部門定期或不定期對備用金清點，防止備用金被挪用和濫用。
參考文獻
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企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文篇二：《淺析現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理》
[摘要]受金融危機的影響，全球經(jīng)濟普遍下滑，企業(yè)在現(xiàn)金管理方面的問題正逐步暴露出來。本文首先分析企業(yè)現(xiàn)金管理所面臨的幾類風險。然后圍繞這類風險，有所側(cè)重地提出了相應的風險管理制度，包括建立內(nèi)部控制體系、現(xiàn)金預算體系和現(xiàn)金集中管理模式。
[關(guān)鍵詞]現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 風險控制
始于2007年初的美國次貸危機已經(jīng)逐漸演變?yōu)橐粓鰜韯輧疵偷慕鹑陲L暴，并逐漸擴散到實體經(jīng)濟中，全球的金融危機已經(jīng)演化成全球經(jīng)濟危機。各國政府紛紛采取積極的救市措施來扭轉(zhuǎn)這一局面。而現(xiàn)金又是企業(yè)管理中最至關(guān)重要的一環(huán)。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務(wù)或償還債務(wù)。它主要包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、以及銀行匯票等。它是流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，可以隨時轉(zhuǎn)換為其他形態(tài)的資產(chǎn)和直接用于各項費用開支。現(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶，在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金，列作流動資產(chǎn)，但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產(chǎn)。這些理論性的依據(jù)足以證明現(xiàn)金對于企業(yè)的重要性。因此，加強對現(xiàn)金的管理將成為現(xiàn)代企業(yè)的強烈呼聲。
一、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題分析
1.現(xiàn)金的安全性：款項的流失。企業(yè)現(xiàn)金面臨的風險首先是安全性，企業(yè)現(xiàn)金可能受到非法的侵占和挪用，造成企業(yè)款項的流失。在企業(yè)日常經(jīng)營的每個階段均存在著現(xiàn)金款項流失的風險。
在收款階段，企業(yè)獲得銀行貸款、股東投入資本金，企業(yè)取得客戶的收入，或者是收到暫時的保證金等等都會引起現(xiàn)金流入企業(yè)，在這個階段，主要面臨的風險就是企業(yè)收到的資金未能及時地存入指定的賬戶，而被不誠實的員工侵吞，或者是進入私設(shè)的小金庫，被挪為他用。
在付款階段，員工費用報銷、員工備用金支出，合同付款等均可能引起企業(yè)現(xiàn)金的流出。此時主要面臨的風險是：由于企業(yè)制度的不完善，企業(yè)現(xiàn)金的流出沒有經(jīng)過嚴格的授權(quán)控制，不必要的或是未經(jīng)仔細考慮的支出，經(jīng)常發(fā)生，造成公司現(xiàn)金的流失。如企業(yè)內(nèi)部費用報銷混亂，現(xiàn)金流出出現(xiàn)欺詐的狀況;備用金支出混亂，員工長期占用公司的現(xiàn)金;付出的款項未劃入指定供應商的賬戶，或是同一張發(fā)票付款兩次，支付了不正確的數(shù)額等等。
在日常的現(xiàn)金余額管理中，可能由于現(xiàn)金管理不夠嚴格導致庫存現(xiàn)金被盜，客戶開來的支票可能被隨意放在一個地方而被遺忘，或被員工盜用。企業(yè)的各類文本文件、票據(jù)和印章、印鑒由于缺乏嚴格的管理控制，被不法員工利用而導致企業(yè)現(xiàn)金在合法的形式下流出企業(yè)。
2.現(xiàn)金的流動性：企業(yè)面臨流動性風險。保證現(xiàn)金流動性對企業(yè)來說至關(guān)重要。缺乏流動性的企業(yè)，無論是臨時性的還是長期性的，都意味著無力履行已到期的付款義務(wù)，意味著無法支持其日常的經(jīng)營開銷，企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展將面臨著巨大的風險和挑戰(zhàn)。通常造成企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的情況可能有以下幾種情況：
第一，營運資金風險：由于運營資金不足導致的財務(wù)危機。營運資金是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金，簡單來說是指存貨加上應收賬款減去應付賬款。營運資金的不足將導致企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)無法順利完成，直接影響其日常的生產(chǎn)經(jīng)營，從而使企業(yè)面臨營運資金風險。造成企業(yè)面臨營運資金風險的情況有很多種：企業(yè)規(guī)模擴張過快，以超過其財務(wù)資源允許的業(yè)務(wù)量進行經(jīng)營，導致過度交易，對營運資金的需求超過預算;或者也可能由于企業(yè)存貨的增加、生產(chǎn)周期的延長、收款延遲、付款提前等原因造成現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度變慢;也可能由于企業(yè)的營運資金用于購置固定資產(chǎn)和對外投資，無法在短期內(nèi)形成收益而使現(xiàn)金未能及時流入企業(yè)。
第二，信用風險：應收賬款未能及時收回導致資金鏈的斷裂。大多數(shù)企業(yè)為了吸引客戶都會給予一定的賬期。企業(yè)為了適應市場競爭，可能由于采用過度寬松的信用政策進行賒銷，這樣的做法潛伏著信用風險的危機。
第三，流動資產(chǎn)不足引起的償債風險：相對企業(yè)流動負債，流動資產(chǎn)不足，企業(yè)短期償債能力不足。過多的流動負債直接造成企業(yè)償債能力下降，這種情況如果持續(xù)很長的一個時期，企業(yè)就會喪失諸如銀行貸款等融資渠道，使企業(yè)陷入無力償付的境地，引發(fā)流動性風險。
二、現(xiàn)金管理的風險控制
良好的現(xiàn)金管理制度有助于防止或減少不法分子偷盜、貪污、挪用企業(yè)現(xiàn)金等舞弊行為的發(fā)生，一套系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度，應該有著完善的內(nèi)部控制體系。設(shè)計健全的現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是一項復雜的管理工作，影響因素眾多。一般可以從事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)起對企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的開展進行全方位的監(jiān)督、控制和管理。
1.事前防范，做好制度建設(shè)。依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《現(xiàn)金管理暫行條例》，建立系統(tǒng)的現(xiàn)金管理制度，形成科學的現(xiàn)金控制體系。第一，根據(jù)崗位分工原則，將某些職能分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少差錯和弊端。企業(yè)應建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，即在制定組織機構(gòu)方案和向工作人員分配工作時，都應考慮將相關(guān)責任分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應當包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行;貨幣資金的保管與盤點清查;貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第二，建立審批流程機制。企業(yè)應當建立嚴格的審批機制，以減少相關(guān)權(quán)利的不合理使用。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求，這些都應形成書面文件。
第三，按照職能分割、制約監(jiān)督的原則，建立和完善賬戶管理制度、支付結(jié)算制度、會計核算制度、票據(jù)及有關(guān)印章管理制度、內(nèi)部稽核制度、現(xiàn)金收支計劃制度等現(xiàn)金管理制度。
2.事中控制，保證制度有效執(zhí)行。在事中控制的過程中主要保證企業(yè)建立起的現(xiàn)金管理制度能得到有效地執(zhí)行，而不是流于形式，并實時跟蹤、監(jiān)督企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在重大風險的環(huán)節(jié)，對重點崗位進行重點管理。
第一，保證現(xiàn)金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生，利用收據(jù)控制，銀行對賬單控制、往來款核對控制嚴格杜絕現(xiàn)金進入私設(shè)小金庫，被挪用、侵占。
第二，現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，要按照嚴格的授權(quán)審批和支付流程，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付，通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的資金收付行為。會計控制是內(nèi)部控制的主要形式之一，應該建立嚴密的現(xiàn)金結(jié)算會計控制制度，準確及時地進行相關(guān)賬務(wù)處理，保存有關(guān)會計資料。
第三，加強賬面盤點控制，庫存限額控制和實物隔離控制。定期對賬面現(xiàn)金金額、庫存現(xiàn)金和銀行存款進行對賬。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的員工接近支票簿和庫存現(xiàn)金，貴重的物品應保存在安全的地方。企業(yè)應當加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章應當由專人保管，個人印鑒應當由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。
3.事后監(jiān)督，注重信息反饋。在現(xiàn)金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，事后監(jiān)督也是必不可少的保證。第一，推行現(xiàn)金稽查管理制度。為了保證資金的安全完整，使其得到合理使用，在現(xiàn)金管理部門應該設(shè)立現(xiàn)金稽查制度，對大額資金和經(jīng)營資金的使用情況，實行跟蹤稽查和定期或不定期的檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時予以通報批評，嚴重的應該實行相關(guān)處罰措施。
第二，健全企業(yè)績效指標考評。企業(yè)在規(guī)范現(xiàn)金管理的同時，還要建合理的考核標準和程序。可以通過與企業(yè)績效考核掛鉤等各種形式，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，促使他們能夠更好地開展現(xiàn)金管理工作，保證各項工作落實到實處。
三、結(jié)論
綜上所述，本文主要的觀點：現(xiàn)金管理中，企業(yè)面臨著現(xiàn)金的安全性、流動性和收益性的風險，企業(yè)要加強現(xiàn)金管理上的風險控制，就必需全面分析企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自身發(fā)展的目標和階段情況，制定合理的現(xiàn)金管理體系，統(tǒng)籌安排所有現(xiàn)金的流入、流出，使企業(yè)的每一筆現(xiàn)金都置于有效的監(jiān)控之下，有效地控制企業(yè)面臨的各種現(xiàn)金風險。圍繞安全性、流動性和收益性三類風險，本文有所側(cè)重地提出了相應的風險管理制度，包括建立內(nèi)部控制體系，現(xiàn)金預算體系和現(xiàn)金集中管理模式。
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企業(yè)現(xiàn)金流量管理論文篇三：《如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理》
【摘 要】 在現(xiàn)代企業(yè)制度下，加強現(xiàn)金管理對企業(yè)的財產(chǎn)安全至關(guān)重要。通過提升企業(yè)現(xiàn)金管理水平，可以合理控制營運風險，提高企業(yè)資金的整體利用效率，加快企業(yè)的發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金; 管理; 問題; 建議
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。具體包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)現(xiàn)金管理的目的是：權(quán)衡資產(chǎn)的流動性和盈利性，合理安排現(xiàn)金收支，最大限度地獲取收益。筆者就企業(yè)現(xiàn)金管理中普遍存在的問題進行分析并提出加強管理的措施。
一、現(xiàn)金管理工作中存在的問題
(一)內(nèi)部現(xiàn)金管理控制薄弱，存在多頭開戶
在一些企業(yè)，現(xiàn)金“跑、冒、滴、漏”的現(xiàn)象：“小金庫”屢禁不止;“坐支”現(xiàn)金等違反財經(jīng)法規(guī)、紀律的情況時有發(fā)生。
(二)現(xiàn)金的利用率不高
在(集團)公司內(nèi)部有時資金閑置與短缺無法統(tǒng)一有效地調(diào)節(jié)，現(xiàn)金充裕的成員公司，對于閑置的現(xiàn)金缺乏有效的管理，而那些現(xiàn)金短缺的成員公司卻向銀行不斷地貸款融資，導致(集團)公司財務(wù)費用一直居高不下。存放在基本存款賬戶以外的存款較多，存在大量的現(xiàn)金沉淀，現(xiàn)金的使用沒有達到高效運作、合理配置的目的。現(xiàn)金的利用效率仍有待于提高。
(三)資金運作的風險較高
有些企業(yè)在證券市場買賣有價證券或委托投資機構(gòu)風險理財。有一些企業(yè)在高息誘惑下，在一些銀行和非銀行金融機構(gòu)高息存款，到期存款又不能收回，造成損失。還有一些企業(yè)以其現(xiàn)存部分閑置資金，盲目地對外投資，投向一些風險高、收益低、回收期長的項目，破壞了資金的良性循環(huán)，使企業(yè)背上了新的包袱。
(四)缺乏現(xiàn)金流監(jiān)控
有些企業(yè)賬上有可觀的利潤，但經(jīng)常無現(xiàn)金可使用，資金周轉(zhuǎn)不動，嚴重影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。而有的企業(yè)實現(xiàn)的利潤不多，但現(xiàn)金流卻充裕，對大額現(xiàn)金的使用和流向控制不嚴，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展和集團公司整體發(fā)展戰(zhàn)略的實施。
(五)生產(chǎn)型企業(yè)缺乏專業(yè)理財知識和能力
獲取相對較高的收益必須擁有專門研究貨幣市場，尤其是研究利率走勢的專家和管理團隊，才能夠及時提供信息，隨時進行市場分析，而這是許多企業(yè)所無法做到的。這部分超額收益也很有可能被隨之產(chǎn)生的人力成本、分析成本和信息成本等費用所抵銷。
二、加強現(xiàn)金管理的建議
(一)強化對現(xiàn)金流的監(jiān)督和控制
首先，實行全面預算管理，細化現(xiàn)金流預算。其次，嚴格按照預算控制資金支出，嚴把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口。再次，強化對企業(yè)現(xiàn)金流的考核，將現(xiàn)金流指標作為反映企業(yè)經(jīng)營成果的重要指標，納入企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標體系。
(二)現(xiàn)金管理推行高度集中制
柳鋼(集團)公司針對基層單位銀行戶頭多而零亂，及時清理并撤消基層單位銀行戶頭100多個，實行銀行資源集中統(tǒng)一管理，很有成效地盤活了公司現(xiàn)金存量，大大減少了沉淀資金，實現(xiàn)了對基層單位的現(xiàn)金流量統(tǒng)一調(diào)度與控制。另外，在柳鋼(集團)公司建立內(nèi)部往來核算機制，構(gòu)建高效統(tǒng)一的資金調(diào)度分配指揮系統(tǒng)，使有效的資源得以合理配置，提高資金使用效率。
(三)有效增加預收賬款，減少應收賬款
為降低壞賬損失風險，銷售商品堅持采用先款后貨的營銷結(jié)算方式，減少應收賬款，增加預收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)。柳鋼(集團)公司2007年末應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為3天，與2000年末的29天相比，加快了26天。貨款回籠中預收賬款比重不斷增加，2007年末預收賬款20.7億元，與2000年末的0.78億元相比，凈增19.92億元。2007年末流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為132天，與2000年末的288天相比，加快了156天，比行業(yè)平均周轉(zhuǎn)天數(shù)144天，加速12天。通過結(jié)算方式和收款政策的調(diào)整，不但減少壞賬損失，增強了公司償債能力，還改善了公司財務(wù)資金狀態(tài)。
(四)延長采購物資的付款期
雖然各個行業(yè)的應付賬款付款期浮動范圍不會太大，但柳鋼(集團)公司還是可以在不影響信譽的情況下，盡量延長采購物資付款期，以減少現(xiàn)金缺口時的融資費用。
(五)加強存貨管理，減少資金占用
存貨管理是另一個對現(xiàn)金收支有重大影響的項目。存貨過少有可能引起生產(chǎn)中斷，喪失盈利機會;存貨過多又會造成資金積壓，削弱企業(yè)的償債能力，增加倉儲費用和利息支出，并有可能使企業(yè)承擔存貨跌價或耗損的風險。柳鋼(集團)公司非常重視存貨管理，本著“以銷定產(chǎn)，合理安排”的原則，根據(jù)市場供求變化，及時調(diào)整采購數(shù)量，積極擴大產(chǎn)品銷售，盡量降低存貨量。柳鋼(集團)公司2007年末存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為63天，與2000年末的154天相比，加快了91天，從而可以減少資金占用費，加快資金周轉(zhuǎn)運營。
(六)注重預付賬款管理，減少現(xiàn)金流出
預付賬款管理也是一個對現(xiàn)金流有重大影響的項目。購貨方貨款一旦付出，應該積極催促銷貨方及時將發(fā)票開出，這樣購貨方就可以及時拿購貨發(fā)票向稅務(wù)局申請進項稅額抵扣，從而減少購貨方交增值稅額，減少購貨方的現(xiàn)金流出。
(七)運用多種金融衍生工具，為公司投資理財創(chuàng)效益
1.運用“進口押匯”、“海外代付”金融工具理財。在進口信用證到期對外支付出現(xiàn)暫時的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難時，利用銀行信貸額度，既可獲得比商業(yè)銀行貸款利率低的押匯資金進行理財，也可辦理進口信用證代付業(yè)務(wù)，到期可用出口收匯償還，而不必借用較高的人民幣貸款購匯后支付，從而有效地規(guī)避外匯匯率風險，減少利息支出和匯兌損失。這幾年，柳鋼(集團)公司運用“進口押匯”6.3億元理財，“海外代付”8.7億元理財，降低資金成本近2 200萬元。
2.通過人民幣定期存款質(zhì)押+美元押匯+遠期購匯理財。當需要即期以人民幣購匯對外支付貨款時，可將準備購匯的人民幣作定期存款質(zhì)押銀行，并獲得相應的美元貸款(即美元押匯)，以美元貸款對外支付，貸款到期后，以質(zhì)押的人民幣存款本息，按鎖定的遠期購匯價格，購匯后償還美元貸款本息，在償還美元貸款本息后，剩余一定金額的人民幣資金成為公司理財收益。此方案無任何資金風險，不改變資金對外付款計劃，不占用授信額度，實現(xiàn)無風險套利，為公司理財獲得額外收益。柳鋼(集團)公司這三年做此產(chǎn)品理財，累計降低資金成本近1 500萬元。
3.面對人民幣不斷升值，美元不斷貶值的趨勢，運用出口收匯，提前鎖定匯率或提前結(jié)匯理財。運用“遠期結(jié)售匯”(DF，全額交割)金融工具，就是和銀行協(xié)商簽訂遠期結(jié)售匯合同，約定將來辦理結(jié)匯或售匯的幣種、金額、匯率和期限，到期按約定的匯率和金額進行交割，可以規(guī)避匯率波動帶來的經(jīng)營風險，獲取額外的匯兌收益。“出口T/T押匯”，“出口保理”金融工具，做貿(mào)易融資，實現(xiàn)提前收匯，提前回籠的資金可以馬上用于生產(chǎn)經(jīng)營，提高了資金使用效率，加快了資金周轉(zhuǎn)。
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