銀行存款日記賬怎么填
銀行存款日記賬怎么填
銀行存款賬日記錄的真實(shí)性、完整性直接關(guān)系到被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)損益的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬的填法。
銀行存款日記賬的填法
"日期"欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號(hào)
"憑證字號(hào)"欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào)。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入"記×號(hào)";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入"收×號(hào)"。
3.摘要
"摘要"欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4.對(duì)應(yīng)科目
"對(duì)應(yīng)科目"欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中"庫(kù)存現(xiàn)金"科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來(lái)龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn):
第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫(kù)存現(xiàn)金"的對(duì)應(yīng)科目有"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"應(yīng)交稅費(fèi)"，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行;
第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購(gòu)買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬"對(duì)應(yīng)科目"欄中填入"管理費(fèi)用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的"庫(kù)存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應(yīng)根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計(jì)算填入。
正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過(guò)程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
銀行存款日記賬的登記格式
銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)不同開(kāi)戶銀行和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。
銀行存款日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定了我國(guó)企業(yè)和其他組織、預(yù)算單位等會(huì)計(jì)檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會(huì)計(jì)檔案有：
年度決算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告; 資本金、股金及股權(quán)明細(xì); 開(kāi)銷戶登記簿; 客戶掛失申請(qǐng)書、掛失登記簿、補(bǔ)發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會(huì)計(jì)檔案保管登記簿、銷毀清冊(cè); 7有價(jià)單證、業(yè)務(wù)公章銷毀清冊(cè); 機(jī)構(gòu)變動(dòng)交接清冊(cè); 有權(quán)機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會(huì)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會(huì)計(jì)檔案; 會(huì)計(jì)初始環(huán)境文本、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)修改有關(guān)記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會(huì)計(jì)檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有：
會(huì)計(jì)憑證類;總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會(huì)計(jì)移交清冊(cè);行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證;各種完稅憑證和繳退庫(kù)憑證;財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。
4、保管期限為10年的會(huì)計(jì)檔案有：
國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退庫(kù)憑證;各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表;財(cái)政總預(yù)算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報(bào)、國(guó)家金庫(kù)年報(bào)、基本建設(shè)撥貨款年報(bào);稅收會(huì)計(jì)報(bào)表(包括票證報(bào)表)。
5、保管期限為5年的會(huì)計(jì)檔案有：
下級(jí)行上報(bào)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(月度、季度、半年度 報(bào)表及附件、說(shuō)明);聯(lián)行往來(lái)清單及查詢查復(fù)書; 密押代號(hào)表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對(duì)賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后卡片;客戶申請(qǐng)辦理電子支付業(yè)務(wù)的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會(huì)計(jì)檔案。
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