財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)為達(dá)到一定的目標(biāo)，按一定的程序和方法，對(duì)資金籌集、資金使用、資金回收、盈利分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的直接管理，它是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。
一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
財(cái)務(wù)管理主要涉及以下五方面內(nèi)容。
(一)籌資管理
籌資管理的內(nèi)容主要有以下幾方面;
(1)確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應(yīng)。
(2)選擇運(yùn)用合理的籌資渠道。
(3)合理設(shè)置公司資本結(jié)構(gòu)。
(4)降低籌資成本與風(fēng)險(xiǎn)。
(二)投資管理
投資管理的內(nèi)容主要有以下幾方面：
(1)籌劃投資規(guī)模，尋求投資規(guī)模效益最佳點(diǎn)。
(2)選擇合理投資方向、投資方式、投資工具。
(3)確定合理的投資結(jié)構(gòu)。
(4)提高投資效益，降低投資成本和投資風(fēng)險(xiǎn)。
(三)資產(chǎn)管理
資產(chǎn)管理的內(nèi)容主要有以下幾方面：
(1)現(xiàn)金的管理。
(2)應(yīng)收賬款的管理。
(3)存貨的管理。
(4)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理。
(四)成本費(fèi)用管理
成本費(fèi)用管理的內(nèi)容主要有以下幾方面：
(1)加強(qiáng)產(chǎn)品成本的預(yù)測(cè)。
(2)編制產(chǎn)品成本計(jì)劃，提出降低成本的主要措施。
(3)按照企業(yè)的成本計(jì)劃或目標(biāo)成本進(jìn)行控制和考核
(4)從嚴(yán)抓好質(zhì)量，降低廢品損失。
(五)收益分配
收益分配的內(nèi)容主要有以下幾方面：
(1)制訂收益分配方案。
(2)確定股利支付比率。
(3)確定股利支付形式。
(4)確定股利支付日。
(5)籌集現(xiàn)金股利所需資金。
二、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)主要有以下五個(gè)方面。
(一)參與企業(yè)的籌資決策
財(cái)務(wù)管理的核心是適時(shí)、適量、適度地籌集和運(yùn)用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須通過(guò)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金需求的預(yù)測(cè)和計(jì)劃的編制，參與企業(yè)的籌資決策，從各方面合理地籌集足夠的資金，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要。在進(jìn)行籌資決策時(shí)，必須對(duì)各種籌資方式、籌資規(guī)模和時(shí)間、資金結(jié)構(gòu)和籌資成本等因素加以比較和選擇。具體來(lái)說(shuō)：
(1)要保持負(fù)債籌資與資本籌資之間的合理比例。
(2)要保持長(zhǎng)期資金與短期資金的合理比例。
(3)保證籌資規(guī)模的方式要配合籌資的用途，要保持赍金籌集與資金需求的平衡。
(4)保證所籌資金適時(shí)到位。
(5)在保證滿足資金需要的前提下，盡可能降低籌資成本。
(6)要合理考慮籌資渠道的多元化，盡可能地降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。
(二)合理配置資金
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者要合理調(diào)度資金，實(shí)現(xiàn)資金在各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)平衡。要統(tǒng)一規(guī)劃企業(yè)的長(zhǎng)短期投資，分析投資項(xiàng)目的性質(zhì)和可行性程度，合理確定企業(yè)的投資方向和投資規(guī)模，根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略，以及企業(yè)的資金狀況，制定長(zhǎng)短期投資計(jì)劃，確定投資對(duì)象和投資金額。
(三)降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金使用效率
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要注重加強(qiáng)日常資金管理，充分降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資金的使用效率。具體來(lái)說(shuō)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：
(1)保持現(xiàn)金的收支平衡。
(2)及時(shí)處理企業(yè)的臨時(shí)閑置資金。
(3)加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款的管理，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。
(4)提高生產(chǎn)效率，降低消耗，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。
(四)合理分配所得
在分配企業(yè)的收益所得時(shí)，必須堅(jiān)持按勞分配與按權(quán)益分配的有機(jī)統(tǒng)一，這是正確處理企業(yè)勞動(dòng)投入者即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者與資金投入者包括國(guó)家、股東、債權(quán)人之間財(cái)產(chǎn)利益關(guān)系的根本保證。
(五)完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督
企業(yè)可以進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，分環(huán)節(jié)、分部門(mén)地下達(dá)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行合理控制。具體要求如下：
(1)制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度.合理規(guī)定費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
(2)根據(jù)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，編制具體的、用以控制和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效益和職責(zé)的計(jì)劃。
(3)設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)管理人員，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行嚴(yán)格的審查。
(4)建立健全內(nèi)部考核和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)有關(guān)的責(zé)任部門(mén)和人員委以一定的責(zé)任。
三、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)要達(dá)到的根本目的。
(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動(dòng)的總稱。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要前提。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，一方面表現(xiàn)為物質(zhì)的不斷購(gòu)進(jìn)和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷地進(jìn)行，也就會(huì)不斷地產(chǎn)生資金的支出和收回。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，這便是企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容主要包括以下幾方面。
1.籌資活動(dòng)
籌資活動(dòng)是指企業(yè)從其內(nèi)外各方面籌集企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需資金的過(guò)程。
從籌資范圍看，財(cái)務(wù)籌資包括企業(yè)內(nèi)部籌資與外部籌資兩個(gè)方面。
從籌資方式看，財(cái)務(wù)籌資主要包括銀行信用籌資、商業(yè)信用籌資、發(fā)行股票籌資、發(fā)行債券籌資、財(cái)務(wù)租賃籌資、企業(yè)留存收益、應(yīng)計(jì)費(fèi)用籌資等。
從籌資性質(zhì)看，財(cái)務(wù)籌資包括短期籌資沖期籌資與長(zhǎng)期籌資。
2.投資活動(dòng)
投資活動(dòng)是指將所籌資金在企業(yè)內(nèi)部合理配置以及將閑置資金對(duì)外投放的過(guò)程。
從投資范圍看，財(cái)務(wù)投資包括內(nèi)部投資與外部投資兩個(gè)方面。
從投資對(duì)象看，財(cái)務(wù)投資包括生產(chǎn)領(lǐng)域的投資與非生產(chǎn)領(lǐng)域的投資，證券投資與實(shí)物投資，貨幣性資產(chǎn)的投資與非貨幣性資產(chǎn)的投資等。
從投資的性質(zhì)看，財(cái)務(wù)投資包括短期投資、中期投資與長(zhǎng)期投資。
3.收益分配活動(dòng)
收益分配是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所創(chuàng)造的剩余價(jià)值總額，在企業(yè)內(nèi)外各利益主體之間分割的過(guò)程。
從收益分配范圍看，收益分配包括內(nèi)部分配與對(duì)外分配。
從收益分配方式看，收益分配包括實(shí)物分配與貨幣分配，其中以貨幣分配為主。
從收益分配對(duì)象看，收益分配主要包括對(duì)股東的分配，對(duì)債權(quán)人的分配，對(duì)職工的分配以及對(duì)企業(yè)本身的分配(留存收益)。
在實(shí)際工作中，企業(yè)收益分配具體表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。企業(yè)凈利潤(rùn)分配程序?yàn)椋孩購(gòu)浹a(bǔ)虧損;②提取法定盈余公積金;③支付優(yōu)先股股利;④提取任意盈余公積金;⑤支付普通股股利。
(二)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性，它可以分為總體目標(biāo)、分部目標(biāo)和具體目標(biāo)?？傮w目標(biāo)是指企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)要達(dá)到的最終目標(biāo);分部目標(biāo)是指進(jìn)行某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)所要實(shí)現(xiàn)的奮斗目標(biāo)，如籌資目標(biāo)、投資目標(biāo)和利潤(rùn)分配目標(biāo)等;具體目標(biāo)則是指進(jìn)行某種具體財(cái)務(wù)活動(dòng)所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，如籌資目標(biāo)叉可以細(xì)分為預(yù)測(cè)資金需要量、選擇資金渠道、確定籌資方式和決定資本結(jié)構(gòu)等具體目標(biāo)?？傮w目標(biāo)決定著分部目標(biāo)和具體目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體目標(biāo)應(yīng)確立為：
(1)合理籌措資金，滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要。
(2)做好企業(yè)投資決策分析，有效利用企業(yè)資源。
(3)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)三大能力。
(4)制定收益分配政策，提供最佳的利潤(rùn)分配方案。