公司財務(wù)制度范文(2)

　　公司財務(wù)制度范文三

　　中國************有限公司

　　財務(wù)管理制度

　　總 則

　　第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《中小企業(yè)財務(wù)制度》 、新《企業(yè)會計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)， 并結(jié)合本公司具體情況， 為進一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理 和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)會計工作必須在加強戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ) 上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實力、全方位 提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作 中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細 節(jié)中， 勤儉節(jié)約、 高效務(wù)實， 在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議， 把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

　　一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等 會計崗位。

　　第四條 財務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度; (二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標 任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè) 年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反 映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀律; (三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌 劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經(jīng)濟效益; (四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金 使用管理辦法，合理控制使用資金; (五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成 本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。 (六)加強與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指 導各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中 涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細節(jié)，提高經(jīng)營管理效率; (七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通， 配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況; (八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完 備，數(shù)字準確，賬目清楚，傳遞及時; (二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的 執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作; (三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健 全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計 劃的執(zhí)行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極 與其他各職能部門及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系; (四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會計崗位職責：

　　(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等; (二)進行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理; (三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān) 督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整; (四)對職責范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本 核算流程，提供建議方法解決方案; (五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責：

　　(一)嚴格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》 ，對本公司現(xiàn)金管 理制度提出合理化建議; (二)認真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不 坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫; (三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證; (四)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票 須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

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　　(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作; (六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理; (七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強內(nèi)部審計工作：

　　(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計 管理制度; (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務(wù) 收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益; (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準確無誤; (四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以 便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù); (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進一步規(guī)范公司的經(jīng)濟行為; (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進建議 和措施; (七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會計核算辦法及細則

　　第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三 十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以 人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真 實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報 表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載，記載、書 寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財 務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng) 理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報 表須主管會計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的 原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng) 及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作 出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審 計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán) 和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行 審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員 工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接 管人員辦清交接手續(xù)。 會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專 人監(jiān)交。 其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。

　　第十九條 本公司以單價 2000 元以上、使用年限一年以上的資 產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類： (一)房屋及其他建筑物; (二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備); (三)電子設(shè)備(如計算機、復印機、打印機等); (四)運輸工具; (五)其他設(shè)備。 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (一)房屋及建筑物 20 年; (二)生產(chǎn)設(shè)備 10 年; (三)電子設(shè)備 3 年 ; (四)運輸工具 5 年; (五)其他設(shè)備 5 年。

　　固定資產(chǎn)以 3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊， 當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提 折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費 用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣); 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的 固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。 固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次， 對 盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準 后，于年度決算時處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、 報經(jīng)

　　領(lǐng)導批準后方可購置。 所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、 辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。 個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借， 工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。 第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確 各方的權(quán)、責、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè) 財務(wù)管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須 填寫“支票領(lǐng)用單” ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填 列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上 簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計 核對(購置物品由保管人員簽字) 、主管人員審批。填寫金額要準確 無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行 賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。

　　第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項， 不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知， 同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金; (二)個人勞務(wù)報酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費; (四)結(jié)算起點以下的零星支出; (五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000 元 (須由銀 行審核的，以最總審核數(shù)為準) ，超額部分應(yīng)及時存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支 付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支) 。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借據(jù)) ，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即 轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費 單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng) 理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提 供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng) 理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行 賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單) ，由部門經(jīng)理簽 字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納 付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十四條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載 現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　四、會計檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會 計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記賬、主管) ，由會計主管指定專人歸檔保存， 歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主 管指定專人保管，并分類填制目錄。 第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計 檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿; (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司 款項的; (六) 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益 遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守 本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細則，指導本制度的貫徹實施。 第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋， 自發(fā)行之日起執(zhí)行。

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